Бухучет и налогообложение ОС и МПЗ. ФСБУ 5/2019 «Запасы»

1. Учет основных средств

• Критерии отнесения актива к основным средствам и момент принятия в бухгалтерском и налоговом учете.
• Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
• Оценка ОС при признании в зависимости от способа поступления: признание процентов по заемным средствам, приобретение на условиях отсрочки и рассрочки платежа с расчетом дисконтированной стоимости.
• Оценка и переоценка ОС: отражение в бухгалтерском учете и отчетности.
• Признание оценочных обязательств по будущему демонтажу, утилизации объекта и восстановлению окружающей среды, по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости.
• Отражение расходов на ремонт основных средств.
• Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете.
• Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
• Расходы на капитальный ремонт, признаваемые отдельным инвентарным объектом.
• Амортизация основных средств, определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества.
• Амортизационная премия и применение повышающих коэффициентов.
• Выбытие основных средств.

2. Учет запасов

• Критерии признания запасов.
• Выбор варианта признания запасов микропредприятием. Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд.
• Оценка запасов при признании в зависимости от способа поступления: признание процентов по заемным средствам, приобретение на условиях отсрочки и рассрочки платежа с расчетом дисконтированной стоимости.
• Оценочные обязательства, связанные с последующими утилизацией или демонтажем
• Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС.
• Оценка запасов после признания. Признаки обесценения запасов. Чистая стоимость продажи. Создание, изменение и списание резерва под обесценение.
• Фактическая себестоимость незавершенного производства и готовой продукции. Прямые и косвенные расходы. Варианты оценки НЗП и готовой продукции по прямым затратам и по нормативным затратам.
• Проблемы затрат, возникших в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины).
• Способы списания запасов при их выбытии.
• Порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи.

3. Налог на имущество организаций.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ