Бюджетное планирование, контроль и анализ показателей эффективности производственной деятельности предприятия

Стратегия — Планирование — Бюджетирование — Учет — Анализ — Контроль: как эта связка должна работать в организации.

• Диагностика успешности организации (бизнеса) через отчеты и бюджеты.
• Стоимостной подход к управлению организацией. Управление организацией на основе мониторинга её стоимости через бюджеты.
• Бюджет как инструмент достижения успешного состояния организации.
• Последовательность шагов: стратегия — план — бюджет-анализ. Увязка стратегии и планов.
• Методика по бюджетированию и описание ежегодного процесса бюджетирования в виде последовательности шагов.
• Зависимость точности бюджетов от правильности прогнозов и планов продаж. Методика планирования продаж в формате бизнес-процесса.
• Классификатор статей для отчётов и для бюджетов. Основные отчеты управленческого финансового учета: отчет о движении денежных средств, отчет о доходах и расходах (ОДР, отчёт о прибылях и убытках, о финансовых результатах), управленческий баланс.
• Организация эффективных финансовых потоков и их анализ.
• Создание системы управления доходностью организации через ОДР.
• Основа успеха — прибыль. Правила ее распределения и оценки эффективности.

Особенности бюджетирования в строительстве

Сметная документация

Сдача работ

Списание материалов

Использование давальческого сырья

Бюджетирование ФОТ

Проектное бюджетирование

Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль, УСН

Особенности бюджетирования в машиностроении

• Специфика производства, от единичного до крупносерийного или даже массового, накладывает особенности на метод калькуляции затрат, применение нормативов, аналитику производственных показателей и используемые методы расчета.
• Конструктивная сложность изготавливаемой продукции, большое количество документации
• Длительный производственный цикл от нескольких месяцев до нескольких лет
• Планирование накладных расходов
• Высокая материалоёмкость производства
• Планирование запасов
• Планирование объема вспомогательного производства
• Обязательства по гарантии и сервисному обслуживанию продукции

Особенности бюджетирования в сельском хозяйстве

Сезонный фактор планирования работы

учёт семян, удобрений, топлива и других материалов

Планирование технологических карт

Планирование ФОТ с учетом фактора сезонности

Расходы на спутниковый мониторинг

Основные технологии бюджетного управления.

• Пять главных целей бюджетирования.
• Бюджеты и финансовое прогнозирование: как проложить «маршрут» в бизнесе.
• Предбюджетная подготовка — сценарный анализ будущего.
• Прогнозирование бизнеса в формате модели «как есть» и «как будет».
• Гибкие, плавающие, динамические, фиксированные бюджеты.
• Связи между различными бюджетами.
• Планирование сводных бюджетов (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс). Порядок балансировки бюджета.
• Классификация и виды бюджетов. Операционные и финансовые бюджеты.
• Бюджет Движения Денежных Средств: как составить и использовать.
• Бюджет Доходов и Расходов: структура затрат и виды прибыли.
• Бюджетный классификатор: основной классификатор статей управленческого учета и планирования.
• Прогнозный управленческий баланс.
• Контроль основных финансовых показателей по бюджетам. С чем сравнивать показатели.
• Нормирование бюджетных показателей.
• Архитектура бюджетной системы: регламенты, объекты, отчеты.
• Бюджетный регламент, распределение функций, порядок взаимодействия.
• Финансовая структура компании: финансовые центры и их руководители.
• Типы центров финансовой ответственности и учета (ЦФО и ЦФУ).
• Управление компанией через центры ответственности — проблемы и преимущества.
• Основные проблемы и ошибки при внедрении и реализации бюджетного управления в компании.

Методология управленческого финансового учета. Основные алгоритмы и отчеты

• Отчет о Движении Денежных Средств (казначейский контроль, неснижаемые остатки денег, реальные резервы).
• Отчет о Доходах и Расходах (классификация и учет затрат, базы распределения косвенных затрат, управление затратами).
• Определение и классификация затрат: переменные, постоянные, прямые и косвенные.
• Методы калькулирования затрат: прямая и полная себестоимость («direct costing» и «standard costing»), технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.
• Расчет и анализ расходов по местам возникновения, бизнес-единицам и носителям издержек («драйверам затрат»).
• Основные базы распределения косвенных расходов.
• Расчет и анализ точки безубыточности и запаса финансовой устойчивости.
• Ошибки в калькуляции расходов и связанные с ними ошибки в ценообразовании.
• Расчет и анализ операционного рычага (риска неуправляемых расходов).
• Методики анализа и оптимизации расходов, рекомендации консультантов по управлению и контролю расходов.
• Прибыль или денежный поток: что важнее. Связь управления расходами с управлением денежными потоками.
• Управленческий баланс (анализ и управление капиталом и стоимостью компании).
• Построение управленческого баланса (4 основных отличия управленческого баланса от бухгалтерского).
• Правила проведения консолидации управленческой отчетности.
• Алгоритмы анализа управленческой отчетности компании и ключевые моменты в финансовых отчетах.
• Типовые ошибки в финансовых отчетах и рекомендации по их устранению.

Рекомендации по снижению ошибок в бюджетировании

Новые вызовы 2025-2026