Дебиторская и кредиторская задолженность: особенности учета и налогообложения

1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности

2. Отражение в учете расчетов по авансам и предоплатам

• Исчисление НДС по авансам с 2009 года
• Изменение условий договора и расторжение сделки в период кризиса: возврат аванса, расчеты по НДС, перевод авансового платежа в счет расчетов по другому договору

3. Учет расчетов по сделкам в иностранной валюте

• Увеличение количества сделок в у.е. в кризисных условиях. Можно ли применять средний курс иностранной валюты?
• Исчисление курсовых (суммовых) разниц в бухгалтерском и налоговом учете
• Учет авансов по договорам в иностранной валюте и сделкам в у.е.: особенности бухучета с 2008 года

4. Посреднические операции: учет задолженности у принципала (комитента) и агента (комиссионера)

5. Учет дебиторской и кредиторской задолженности по займам и кредитам. Бухгалтерский и налоговый учет процентов по заемным средствам. Беспроцентные займы. Применение ПБУ 15/2008 и ПБУ 19/02

6. Предоставление скидок, премий, бонусов покупателям - элемент маркетинговой политики в период кризиса

• Отражение суммы скидок в бухгалтерском и налоговом учете
• Предоставление скидок путем изменения цены
• Выплата премии (бонуса) покупателю
• Есть ли НДС в сумме скидок (премий, бонусов)?

7. Проведение сверки расчетов с покупателями и поставщиками. Оформление акта сверки расчетов

8. Зачеты взаимных требований в кризисных условиях

• Оформление акта взаимозачета
• Отражение взаимозачета в бухгалтерском и налоговом учете
• Исчисление НДС при проведении взаимозачетов

9. Расчеты по претензиям и штрафам за нарушение договорных обязательств

• Расчет штрафных санкций, предъявление претензии
• Отражение штрафных санкций в бухгалтерском и налоговом учете
• Исчисление НДС при получении штрафных санкций

10. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Оформление результатов инвентаризации

11. Возникновение сомнительной задолженности в период кризиса

• Понятие просроченной и сомнительной задолженности
• Резерв сомнительных долгов как способ уменьшения налоговой нагрузки по налогу на прибыль
• Резерв сомнительных долгов - разновидность оценочного резерва в бухгалтерском учете. Применение ПБУ 21/2008
• Инвентаризация резерва сомнительных долгов

12. Списание безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности

• Определение безнадежной задолженности. Срок исковой давности по гражданскому законодательству
• Порядок списания безнадежной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

13. Перемена лиц в обязательстве

• Исполнение обязательства по оплате третьим лицом
• Уступка права требования долга
• Перевод долга

14. Прекращение обязательства по договору

• Новация задолженности
• Предоставление отступного
• Прощение задолженности