Деофшоризация: избежание ошибок, практические рекомендации

Правила КИК.

• Расчет прибыли КИК при работе с ценными бумагами. Перенос убытков.
• Тест фактического и юридического контроля – какие структуры не признаются КИК?
• Не проводить 183 дня ни в одной из стран – решение или риск?
• Когда наступает уголовная ответственность в случае нарушения правил КИК и другие вопросы.

Концепция фактического получателя дохода (займы, роялти, проценты).

• Какой пакет документов должен получить налоговый агент для применения льготы, если получатель дохода а) взаимозависимое лицо, б) третье лицо?
• В каких случаях концепция ФПД применяется к доходам помимо займов, роялти, процентов?
• Когда применяется упрощенная процедура подтверждения ФПД?
• ФПД в комментариях ОЭСР, НК РФ и судебной практике – различия.
• ФПД и необоснованная налоговая выгода – границы концепций.
• Решения по снижению рисков прошлых периодов и пути реструктуризации.
• Сквозной подход и прямые инвестиции.

Налоговое резидентство и постоянное представительство юридических лиц.

• Риски признания налоговым резидентом РФ КИК-кошелек и КИК, владеющей портфелем ценных бумаг.
• Перечень действий по выявлению и устранению рисков. Когда налоговым резидентом быть выгодно?

Автоматический обмен информацией (стандарт CRS).

• Какие решения не попадают в автообмен? Механизм автоматического обмена и перечень стран, которые уже направили информацию в РФ.
• Как правильно заполнять compliance-анкеты банка? Какие страны уже передали информацию в РФ?

Обзор актуальных вопросов и судебной практики в области деофшоризации.

• MLI – каких структур коснется многосторонняя конвенция?
• Специальные административные районы на островах Русский и Октябрьский – когда выгодно?
• Применение ст.54.1 НК РФ к трансграничным операциям. Судебная практика.

Новые требования экономического присутствия в офшорах: что делать дальше?

• Что требуют островные государства (БВО, Сейшелы, Бермуды и т.д.)в 2019 году?
• В какой юрисдикции «сабстенс» не нужен и сколько стоит выполнение требований?
• Редомициляция как одно из решений: куда, как и за сколько по деньгам и времени?

Защита и управление личным (семейным) капиталом (private wealth).

• Валютный контроль.
• НДФЛ и трансграничные операции: основные вопросы.
• Структурирование владения личным имуществом.
• Владение портфелем ценных бумаг через КИК/трасты: практические вопросы.
• Трансграничное наследование и преемственность в бизнесе.
• Инвестиционное страхование жизни или трасты.
• ВНЖ, гражданство и режимы non-domicile.
• Использование корпоративной карты КИК физлицом – опции договорных конструкций и пути отражения расходов в отчетности.