Доходы, расходы, убытки, резервы: Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

1. Доходы организации: особенности признания в БУ и НУ:

• Реализация недвижимости;
• Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам;
• Реализация услуг;
• Внереализационные доходы;
• Доходы, не облагаемые налогом.

2. Расходы организации: особенности признания в БУ и НУ:

• Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли.
• Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов;
• Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ).

2.2. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.

• Подтверждение деловой цели сделок;
• Коммерческая осмотрительность в сделках;
• Исполнение сделки заявленным контрагентом ;
• Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции;

2.3. Особенности признания отдельных расходов.

• Амортизационная премия;
• Расходы на приобретение не амортизируемого имущества;
• Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.);
• Представительские расходы (документальное подтверждение);
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
• Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях;
• Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.) ;
• Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта;
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению;)
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации);
• Расходы на питание, проезд и отдых и лечение работников;
• Проценты по займам и кредитам.

3. Убытки в БУ и НУ:

• Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент; признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• Уступка права требования;
• Реализация амортизируемого имущества;
• Убытки прошлых лет;
• Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования;
• Резерв по сомнительным долгам;
• Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте);
• Резерв на ремонт основных средств.