Должная осмотрительность: классика финансового анализа бухгалтерской отчётности (РСБУ) в эпоху ИИ

1. Применение инструментов финансового анализа для оценки надежности контрагентов:

• Категория «предприятие», имущественный комплекс и капитал предприятия. Нюансы чтения бухгалтерской отчетности экономического субъекта (РСБУ). Комплексный подход к формированию оценочных процедур.
• Финансовое состояние организации: основные подходы к оценке. Обзор методик финансового анализа, используемых государственными органами в разных целях.
• Рейтинговая (скоринговая) оценка надежности контрагента.
• Индекс финансового риска СПАРК-2026. Расчет оценочных коэффициентов надежности контрагента по данным бухгалтерской отчетности с учетом статистических данных ЕМИСС.
• Набор показателей для оценки финансового положения контрагента по регламентированным показателям Проверочные сервисы: «Знай своего клиента» (ЦБ РФ), «Как меня видит налоговая» (ФНС).

2. Оценка контрагента в аспекте налоговых и финансовых рисков. Должная осмотрительность:

• Понятие «должная осмотрительность» и «коммерческая осмотрительность» во взаимоотношениях с контрагентами.
• Обзор подходов ФНС: критерии самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиком в алгоритме проверки согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012); Письмо ФНС от 13 июля 2017 года N ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)»
• Новеллы в налоговом законодательстве в аспекте оценки надежности контрагентов по данным финансовой отчетности в целях снижения налоговых рисков (Приказ Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2025 г. № ЕД-7-31/1041@ "Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица…»
• Выписка из сервиса оценки юридических лиц ФНС: изменения с 1 января 2026 года. Целесообразность и примеры применения налоговых оговорок в договорах. Состав обязательного пакета финансовых документов по контрагенту.
• Применение инструментов ИИ и промпт-инжиниринга в анализе ФХД и проверке контрагентов по РСБУ (обзор)
• Промпт-инжиниринг для оценки контрагента. Понятие промпта (запроса) для ИИ. Принципы составления эффективных запросов: контекст, роль, формат, ограничения. Типичные ошибки промптов и как их избегать в целях снижения ложных выводов.
• Аналитические платформы с ИИ: примеры ИИ СПАРК, ИИ СБЕР, ИИ-помощники в Контур.Фокус
• Ограничения и риски использования ИИ в проверке контрагентов: проблема галлюцинаций и конфиденциальности
• Подведение итогов. Ответы на вопросы.

3. Практические кейсы, сопровождающие занятие (раздаточный материал для слушателей в формате практикума)

• Элементы экономического анализа: Аналитические показатели динамического ряда.
• Расчет финансовых индикаторов по данным бухгалтерской отчетности контрагента с учетом статистических данных ЕМИСС
• Скоринговая модель оценки надежности контрагента (ИАС «Интегрум Компании»)
• Методика оценки финансовых показателей в системе СПАРК (с учетом трансформации отчетности по ФСБУ 4/2023)
• Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиком
• Пример оценки показателей АФХД по показателям «Методика проведения оценки юридических лиц на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3» (Приказ Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2025 г. № ЕД-7-31/1041@)
• Финансово-экономическое обоснование выбора контрагента по регламентированном показателям
• Работа с галлюцинациями ИИ в проверочных процедурах и основы промпт-инжиниринга