Эффективное управление активами и налоговые стратегии в условиях применения ФСБУ: минимизация рисков и оптимизация процессов

Основные подходы в сближении правил бухгалтерского и налогового учёта:

• Роль бухгалтерского учёта в системе налогообложения. Влияние изменений правил бухгалтерского учёта на налоговый учёт организации.
• Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учёте – сходства и отличия.
• Сближение бухгалтерского и налогового учёта доходов и расходов: мечты и реалии. Возможности и ограничения учётных политик в этом сближении.
• Способы упрощения бухгалтерского учёта, в т.ч. для сближения его с налоговым учётом.

Налоговые аспекты ФСБУ 5/2019 «Запасы». Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом запасов:

• предназначенных для управленческих нужд;
• порождающих оценочные обязательства;
• приобретённых по договорам, предусматривающим скидки;
• приобретённых по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
• оплаченных в неденежной форме;
• выявленных при инвентаризации;
• полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств.

Сложные вопросы учёта и вычета НДС по запасам:

• приобретённым по договорам, предусматривающим скидки;
• приобретённым по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
• находящимся в пути;
• приобретённым (компенсированным) за счёт субсидий.

Налоговые аспекты ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом основных средств:

• инвентарного объекта (учётной единицы) капвложений и основных средств;
• стоимостного лимита основных средств;
• срока полезного использования основных средств;
• амортизации до и после улучшения основных средств;
• отдельных видов ремонтов;
• перемещения и ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений.

Влияние новых правил бухучёта капвложений и основных средств на налог на имущество организаций.

Налоговые аспекты ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»:

• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учётом аренды.
• Состав бухгалтерских и налоговых расходов у арендатора.
• Формирование стоимости объекта, определение сроков его амортизации – до и после выкупа.
• Влияние новых правил бухучёта аренды на налог на имущество организаций.

Налоговые аспекты ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте»:

• Роль бухгалтерских первичных учётных документов в налогообложении.
• Дата документа и дата факта хозяйственной жизни – что первично?
• Сколько подписей должно быть в первичном учётном документе для того, чтобы его можно было использовать?
• Роль документа в признании налоговых доходов, расходов, налоговой базы и вычетов по НДС при реализации и приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
• Особенности документирования и налогообложения длящихся и долгосрочных фактов хозяйственной жизни.