Эффективное управление налоговыми обязательствами в 2026 году. Оптимизация налогов и снижение налоговых рисков

День 1

Новое в налоговом законодательстве.

Изменения в налоговом администрировании.

• Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на плановый период 2026 и 2027 годов. О Плане деятельности Федеральной налоговой службы. Налоговый мониторинг: планы развития на ближайшее время. О новых возможностях личного кабинета налогоплательщика. О методике оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица на базе ЛКН.
• Актуальные поправки первой части НК РФ: новый порядок функционирования сервиса ФНС для оценки юрлиц и ИП; изменения в порядке расчетов пеней, новый порядок представления единой (упрощенной) декларации, режимы свободной экономической зоны в отношении отдельных территорий.
• Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей.
• Применение ключевых инструментов налогового администрирования. Доначисление налогов расчетным методом на основании показаний свидетелей.
• Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. Анализ ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений. О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений. Позиция арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Новации НДС.

• Новое в законодательстве об НДС. Продление периода применения нулевой ставки НДС по услугам проживания в гостиницах, отелях и иных аналогичных объектах. Новые налоговые агенты по НДС. Отмена обязанности по составлению и выставлению счетов-фактур для лиц, освобожденных от НДС.
• Обновление перечня необлагаемых НДС операций. НДС и ВЭД: новый порядок подтверждения применения нулевой ставки, изменения порядка уплаты НДС резидентами ЕАЭС. Упрощенная процедура применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международным перевозкам товаров.
• Особенности признания налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС. Освобождение от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ. Возможность отказа. Применение пониженных ставок 5% или 7 %: как заявлять, основания для перехода на другие ставки, вычеты и порядок их восстановления, особенности ведения книги продаж и оформления налоговой декларации.
• Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности.
• Заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков. Новые льготы. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов».
• Корректировка форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, новые электронные форматы счетов-фактур.

Налог на прибыль организаций с учетом изменений Главы 25 НК РФ.

• Поправки к главам 25 НК РФ. Новые правила налогообложения операций с цифровыми активами. Новые ставки налога на прибыль. Федеральный инвестиционный вычет. Запрет на признание расходов по интернет-рекламе. Новые виды внереализационных расходов.
• Применение повышающего коэффициента к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР.
• Использование федерального и региональных инвестиционных налоговых вычетов в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Особенности налогообложения участников региональных инвестпроектов и специальных инвестиционных контрактов. Уточнение порядка освобождения грантов от налога на прибыль. Корректировка правил предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Новые налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство.
• Изменения в перечне доходов и расходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расширение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование.
• Особенности применения льгот IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
• О доходах при получении имущественных прав.
• О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Об учете амортизируемого имущества. О нюансах формирования резерва на проведение сложного и дорогого капремонта основных средств и резерва по сомнительным долгам.
• О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества; изменение правил уплаты налога с дивидендов; новые возможности списания отдельных видов расходов. О порядке налогового учета курсовых разниц.
• Налоговая декларация: особенности заполнения и представления. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК Р. Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций, установленного на федеральном уровне. Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Изменение срока представления налоговой декларации, отсутствие обязанности представлять в налоговый орган уведомлений, установление предельной налоговой ставки не более 0,3%, новые права законодательных органов субъектов РФ по установлению особенностей определения налоговой базы. Обязанности арендодателя как налогоплательщика.
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых организациями по первоначальной стоимости.
• О прекращении налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением). Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Новые условия применения повышающего коэффициента. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Поправки к главе 26.2 НК РФ.

• Введение АУСН: отмена декларации для плательщиков единого налога и переход на уплату налога на основании информации ФНС, увеличение налоговой ставки.
• Ставки для применения УСН в 2026 году. Увеличение предельного размера доходов, остаточной стоимости основных средств организаций и величины предельного размера доходов организации, ограничивающей ее право перехода на УСН. Использование новых коэффициентов-дефляторов.
• Применение ставок при работе в разных регионах и при смене субъекта РФ при перерегистрации. Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.
• Признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС.
• ФНС и суды о «дроблении» бизнеса, его фискальной незаконности и признаках использования. Новая практика Верховного суда РФ в квалификации «дробления» и сделок между взаимозависимыми лицами деятельности, направленной на незаконной снижение налоговой нагрузки, в том числе с применением упрощенной системы налогообложения. Обстоятельства налогового спора по «дроблению» - позиция ФНС России. Рекомендации Минфина и ФНС России по выявлению и предъявлении претензий к компаниям, осуществившим дробление своей структуры.

Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.

• Пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Изменения в порядке применения пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей.
• О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами. Минфин и ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Новый порядок подтверждения вида деятельности страхователем, установления скидок и накидок к тарифам страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Минтруд и суды о страховой базе.
• Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.

Налог на доходы физических лиц – актуальные поправки.

• Изменения в обложении НДФЛ: новый порядок обложения материальной выгоды; установление прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%; ставки налога и виды баз обложения; особенности формирования базы по доходам в виде «северных» надбавок и районных коэффициентов; новый социальный вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО; изменение размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей.
• Установление ежегодной выплаты работающим родителям (усыновителям, опекунам, попечителям), имеющим двух и более детей, являющихся гражданами РФ и постоянно проживающих в России.
• Определение облагаемых и необлагаемых доходов физ. лица. Дата признания доходов. Порядок расчета налоговой базы. Особенности обложения налогом доходов нерезидентов.
• Особенности обложения налогом доходов от уступки права требования; применение повышенной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу в натуральной форме.
• Упрощенный порядок получения социальных, инвестиционных и имущественных вычетов; предоставление стандартного налогового вычета.
• Обновленная форма 6-НДФЛ. Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ.

День 2

Управление налоговой нагрузкой: законное уменьшение налоговых платежей.

Инструменты управления налоговыми обязательствами.

Налог на прибыль.

• Льготы по налогу на прибыль, применение инвестиционных вычетов и пониженных ставок налога, включая ставку «0 %». оптимальная учетная политика; работа с убытками и перенос убытков на будущие периоды; создание резервов.
• Момент признания доходов при списании кредиторской задолженности, уточнении стоимости услуг, увеличения объема работ, представления уточненных деклараций по имущественным налогам с переплатой, получения скидок, бонусов.
• Обоснованность расходов с учетом их целесообразности и рациональности. Фиктивность расходов. Документальное подтверждение. ФНС и суды о налоговых последствиях выплат персоналу.
• Конституционный и Верховный Суды о списании дебиторской задолженности и признании процентных расходов по займам.

НДС.

• Освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений.
• Мнение ФНС, Минфина России и подход Верховного суда РФ к определению объекта налогообложения. НДС и отступное. Облагается или нет передача неотделимых улучшений арендованного имущества. Обложение НДС скидок, бонусов и процентов, полученные продавцом от покупателя при реализации товаров в рассрочку на условиях коммерческого кредита. СМР для собственного потребления.
• НДС, не облагаемые операции: спорные моменты применения ст. 149 НК РФ. Особенности раздельного учета. Применение освобождения от обязанностей налогоплательщика.
• Вычет НДС по одному счету-фактуре в течении трех лет. Можно ли принять к вычету по операциям, освобождённым от НДС. Счета-фактуры от неплательщиков НДС – есть ли право на вычет.
• Восстановление авансового НДС при принятии к учету товара, а также при расторжении договоров и невозврате предоплаты.
• Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы.
• Управление НДС через реорганизацию.

Иные виды налогов и сборов.

• Особенности управления объектами и базами налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов. Особенности предоставления льгот.

НДФЛ и страховые взносы.

• Использования необлагаемых доходов. Применение льготных тарифов. Исключение выплат из страховой базы. Оценка эффективности «дивидендной» схемы. Установление скидок и надбавок для исчисления страховых взносов по обязательному страхованию по несчастным случаям.

Специальные налоговые режимы и их использование для налоговой оптимизации.

• УСН как инструмент снижения налоговых платежей и привязки к денежным потокам. Налог на профессиональный доход, патентная система налогообложения как способ фиксации фискальных платежей. Применение налога на профессиональный доход как альтернативы УСН, ПСН для ИП и НДФЛ для физических лиц. Риски «дробления».

День 3

Управление налоговыми рисками. Налоговые риски с учетом изменений налогового законодательства и позиции Конституционного и Верховного судов.

• Налоговые риски, связанные с новым порядком уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Управление совокупной обязанностью и сальдо единого налогового счета. Корректировка уведомлений и зачет (возврат) переплат.
• Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок. Презумпция невиновности налогоплательщика. Понятие незаконности уменьшения налоговой нагрузки и недобросовестности налогоплательщика, пределы прав налогоплательщика в соответствии со ст.54.1 НК РФ. Обзор ВС РФ о применении ст.54.1 НК РФ.
• Переквалификация сделок налоговыми органами. Налоговые последствия недействительных и незаключенных сделок. Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки. Налоговые риски отдельных видов договоров
• Влияние взаимозависимости сторон сделки на результаты.
• Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.п.) Применение расчетного метода к сделкам, пересмотр цены.
• Безвозмездное пользование, налоговые риски и последствия.

Обстоятельства налогового спора.

• Доказательственные факты, их важность для налогового спора. Контраргументы налоговых инспекторов. Разработка профессиональной налоговой позиции. Использование судебной позиции и разъяснений Минфина, ФНС России.
• Способы доказывания. Как управлять налоговым спором. Проверка контрагента перед заключением договора. Заключение договора способами, снижающими риск предъявления претензий из-за недобросовестного контрагента. Применение экспертиз в налоговом споре.

Налоговый контроль с учетом последних изменений в Налоговом кодексе РФ.

• Изменения в налоговом контроле в 2026 году.
• Права налогоплательщика при проведении контрольных мероприятий налоговых органов. Механизмы защиты прав налогоплательщиков.
• Досудебное урегулирование налоговых споров.
• Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа.
• Судебные споры по вопросам налогового контроля.
• Налоговая, административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений (преступлений).

День 4

Регламентация договорной деятельности в организациях.

• Положение об управлении договорной деятельности с целью оптимизации налогообложения.
• Анализ этапов договорной деятельности с учетом налоговых последствий.
• Выбор вида договора для достижения определенной сторонами цели, сравнение договора поставки и договора подряда, договора подряда и договора оказания услуг.
• Разработка условий договора, существенные условия наиболее часто заключаемых договоров, налоговые последствия отсутствия существенных условий в договоре.
• Экспертиза договоров с целью выявления незаключенных договоров, ничтожных и оспоримых договоров, возмездных и безвозмездных договоров.
• Момент заключения договора и вступления его в силу – правовые и налоговые последствия невыполнения требований гражданского законодательства.
• Условия договоров, позволяющие уменьшить налоговые риски (основания изменения условий договора, основания досрочного прекращения договора, основания и порядок применения условия о форс-мажоре и статьи 451 Гражданского кодекса РФ).
• Цена договора (твердая и приблизительная). Право применения валютной оговорки.
• Ответственность сторон договора, виды неустоек.

Налоговые последствия ошибок в выборе контрагента.

• Документы, истребуемые от контрагента при заключении договора. Анализ сведений о контрагенте в Едином федеральном реестре юридически значимых сведений о деятельности юридических лиц. Иные сведения о контрагенте, необходимые для заключения договора и подтверждающие добросовестность контрагента.

Налоговые последствия отдельных видов договоров.

• Договора купли-продажи (поставки).
• Договора аренды.
• Договора подряда.
• Договора возмездного оказания услуг.
• Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
• Договоров смешанного типа.

Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.

• Отличительные признаки трудового договора и договора ГПХ.
• Основания для переквалификации договоров.
• Последствия изменений юридической квалификации трудового договора.
• Налоговые последствия подмены трудового договора гражданско-правовым.
• Налоговые последствия при создании работником служебного произведения и служебного изобретения.