Экспортные и импортные операции. Налогообложение ВЭД

1. Особенности составления бухгалтерской отчетности компаний, занимающихся ВЭД. Требования к представлению информации об активах и пассивах.

• Бухгалтерская и налоговая оценка основных средств, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.
• Отражение в бухгалтерском балансе финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте.
• Новые требования к представлению информации об активах и пассивах в связи с вступлением в силу с 01.01.2019 уточненной редакции ПБУ 3/2006.
• Отражение в отчете о движении денежных средств информации, и движение средств и операций в иностранной валюте.

2. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте.

• Налог на доход иностранного лица, получающего доход у российского лица - источника выплаты.
• Документы, которые обязано предоставить налоговому агенту иностранное юридическое лицо, получающее доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ).
• Бенефициарный собственник: понятие, новые инструменты налогового контроля.

• Обязанности российской организации как налогового агента

4. Особенности исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме. Изменение порядка налогообложения с 01.01.2019 года:

• Документальное подтверждение

5. Порядок и условия для вычета НДС, уплаченного налоговым агентом:

• Порядок формирования счетов-фактур, ведения журналов учета, книг продаж и покупок.

6. Об отдельных вопросах применения НДС в отношении импортных операций:

• Определение налоговой ставки и налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ;
• Уплата НДС при ввозе на территорию РФ, в т.ч. с территории ЕвразЭС;
• НДС и корректировка таможенной стоимости;
• Порядок оформления и представления в налоговый орган заявлений при ввозе товаров с территории ЕАЭС;
• Особенности принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ;
• Отражение вычета налога, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ, в книге покупок и декларации по НДС;
• Перечень освобождений при ввозе товаров в РФ и подтверждающие документы;
• Требования к оформлению счетов-фактур при дальнейшей реализации импортных товаров.

7. НДС. при экспорте товаров, работ, услуг:

• Перечень операций, подлежащих обложению по ставке 0%;
• Возможность и условия отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018;
• Перечень документов, подтверждающих право на применение ставки 0%;
• Требования к документам, подтверждающим право на применение ставки 0%;
• Изменения в комплекте документов, подтверждающих ставку 0% при экспорте и требования, предъявляемые к ним с 01.10.2018;
• Определение налоговой базы при экспорте товаров, работ и услуг;
• Требования к оформлению счетов-фактур, особенности при реализации товаров в страны ЕАЭС.

8. Практика, ситуации и сложные моменты:

• Особый порядок принятия к вычету НДС при экспорте «сырьевых» товаров и оказании экспортных услуг;
• Особенности применения положений постановления Правительства РФ №466 от 18.04.2019, утвердившего коды «сырьевых» товаров;
• Ведение раздельного учета;
• Требования и особенности формирования счетов-фактур, ведения книг продаж и покупок;
• Нюансы заполнения отдельных разделов деклараций.