Экспортный НДС. Возмещение НДС. НДС поставки. Оптимизация налогов ВЭД

Порядок исчисления НДС при экспорте: особенности применения ставки «0%».

• Применение права на отказ от ставки «0%» по отдельным видам реализации товаров, услуг. Порядок и особенности отказа от применения ставки «0%».
• Расширение возможностей применения ставки «0%» с 1 октября 2018 года.
• Изменения в порядке предоставления документов, подтверждающих право на применение ставки «0%» в 2019 году.
• Упрощение процедуры подтверждения ставки «0%» при реализации на экспорт в страны ЕАЭС в 2019 году.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0%» по прямым и косвенным расходам: что нужно закрепить в учетной политики в части раздельного учета.
• Практические рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС в части экспортных операций при подтверждении права на экспорт и неподтверждении, а также в случае дальнейшего (в течение трех лет) подтверждения права на экспорт; особенности заполнения налоговой декларации при изменении цены приобретения товара и его возврате.
• Анализ спорных вопросов в арбитражной практике в части экспортных операций.
• Особенности отражения и учета экспортных операций при реализации в страны-участники Евразийского экономического союза: Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению.

Особенности принятия НДС к вычету по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым в экспортных операциях; применение ускоренного вычета.

• Практические рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС в части экспортных операций при подтверждении права на экспорт и не подтверждении, а также в случае дальнейшего (в течение трех лет) подтверждения права на экспорт; особенности заполнения налоговой декларации при изменении цены приобретения товара и его возврате.
• Анализ спорных вопросов в арбитражной практике в части экспортных операций: неполный пакет документов, подтверждающих экспорт; применение ставки «0%» при международных перевозках.

Особенности отражения и учета экспортных операций при реализации в страны – участники Евразийского экономического союза: Беларусь, Казахстан, Киргизию и Армению.

• Перечень документов для обоснования применения ставки «0%», электронные документы, возможности проверки заявлений контрагентов и стран-участников ЕАЭС в электронной базе ФНС РФ.
• Упрощенный порядок подтверждения ставки «0%» при реализации на экспорт в страны-участники ЕАЭС с 1 октября 2018 года.

Сложные и спорные вопросы в части налогообложения ВЭД.

• Спорные вопросы в части подтверждения права на вычет НДС при импорте.
• Период восстановления НДС при корректировке таможенной стоимости ввозимых товаров.

Исчисление НДС при оказании услуг, выполнении работ при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

• Особенности исчисления НДС при реализации товаров не с территории РФ, понятие «место реализации», основания для неисчисления НДС. Изменения с 1 июля 2019 года в части вычетов НДС при реализации услуг, местом реализации которых не является территория РФ.
• В каких случаях услуги (работы), исполненные для иностранного контрагента облагаются НДС и в каких случаях не облагаются НДС.
• Порядок ведения раздельного учета при выполнении работ (услуг) в части ВЭД и другие особенности.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) от иностранных контрагентов.

Вопросы оптимизации налогов при ВЭД. Варианты оптимизации: уменьшение налогового обременения или защита позиции на вычеты НДС; применение УСН; оптимизация налогов при ВЭД, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.