Годовой отчет: итоги 2020 г и перспективы 2021 г

1 Сессия

«Обновление бухгалтерского учета: старт взят!

Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекции на 2021 год»

7 декабря 2020 года

Обновление бухгалтерского учета: старт взят!

Изменения в нормативных актах по бухгалтерскому учету ждали давно… Но пришли они как-то неожиданно. «Что уже надо применять?» Да! Уже необходимо начинать работать по новым правилам! А для этого надо не просто знать методологию учета, но и понимать все основные принципы бухгалтерского учета. Без этого, увы, никуда. Или так и будем подтягивать бухгалтерский учет под требования налогового учета, что совсем не соответствует требованиям законодательства, и приводит к недостоверности данных.

Сессия рассчитана на специалистов-практиков, где за минимальное время мы дадим максимум информации с практическими алгоритмами «Делай- раз! Делай-два!».

Основы методологии бухгалтерского учета в Российской Федерации

Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - основа формирования финансовой отчетности.

Документы, в области регулирования бухгалтерского учета:

• Федеральные стандарты;
• Международные стандарты финансовой отчетности;
• нормативные акты Центрального банка Российской Федерации;
• рекомендации в области бухгалтерского учета;
• стандарты экономического субъекта.

Программа реформирования бухгалтерского учета – актуальные данные на 2020-2021 годы.

Бухгалтерская отчетность организации за 2020 год: на что срочно обратить внимание.

Новые федеральные стандарты: начало положено.

ФСБУ 5/2020 «Запасы»

• Критерии признания актива в составе запасов. Сравнительная характеристика ПБУ 5 «Учет материалов» и ФСБУ «Запасы».
• Сфера распространения ФСБУ «Запасы», в т.ч. возможность использования для отдельных внеоборотных активов.
• Единица учета. Незавершенное производство- учет в категории запасов.
• Порядок формирования себестоимости запасов, варианты оценки запасов и что такое «чистая стоимость продажи».
• Затраты, формирующие себестоимость и затраты, не формирующие себестоимость запасов.
• Особенности учета запасов в зависимости от вида деятельности (производство, услуги, торговля, строительство и пр)
• Изменение оценки после признания запасов в бухгалтерском учете.
• Списание запасов, выбытие или переквалификация запасов.
• Раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности: обязательные требования.
• Взаимодействие учетных систем для бухгалтерского и налогового учетов.

ФСБУ 26/2020 «Незавершенные капитальные вложения»

• Что есть «незавершенные капитальные вложения»?
• Признание и оценка: порядок формирования суммы фактических затрат. Какие затраты не учитываем, что дает разницы между данными бухгалтерского и налогового учета.
• Переквалификация и списание НКВ: порядок и способы
• Правила раскрытия информации в отчетности.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• Общие положения: кем и когда применяется, ограничения применения, основные критерии актива, терминология.
• Признание и единица учета: когда признаем и что есть единица учета.
• Оценка: первоначальная и балансовая стоимость, особенности формирования. Переоценка- условия проведения и правила отражения в финансовой отчетности.
• Амортизация: способы амортизации, правила отражения, алгоритм определения сроков полезного использования. Возможность пересмотра СПИ с учетом норм ПБУ 21/2008 «Оценочные значения» и правила отражения данного факта хозяйственной жизни.
• Обесценение и выбытие: обесценение – это право или обязанность? Отражаем выбытие в зависимости от направления выбытия.
• Правила раскрытия информации в отчетности: обязательный минимум, который практически максимум!

Правила поведения и формирование информации в переходном периоде.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации

Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекции на 2021 год

Учетная политика является одним из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета.

Выбор и реализация рациональной, экономически обоснованной учетной политики позволяют оказывать влияние на эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорить оборачиваемость элементов капитала, получить дополнительные внутренние источники финансирования капитальных вложений и оборотных активов, улучшить дивидендную политику, привлечь внешние ресурсы для расширения деятельности.

Ценность учетной политики признается и судебными органами. Так, Высший Арбитражный Суд РФ подтвердил, что если какой-либо способ расчета налога не утвержден в налоговом законодательстве, то может быть применена методика, разработанная самим налогоплательщиком и прописанная в его учетной политике (Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. N 6845/07, а также в Определении ВАС РФ от 9 апреля 2009 г. N 658/09 и Постановлении ФАС Московского округа от 11 декабря 2009 г. N КА-А40/13446-09). Конечно, при условии, что эта методика не противоречит нормам законодательства.

Формирование учетной политики каждой организации должно исходить из требований ее постоянства, соответствия современной национальной нормативной базе, своевременного извещения внешних пользователей учетной информации об изменениях учетной политики.

Наша задача: представить необходимую информацию для того, чтобы специалист мог учесть все законодательные нормы и разработал достойную учетную политику организации.

• Принципы государственного регулирования учета в РФ.
• Приоритет международных стандартов.
• Изменения последних лет, влияющие на учетную политику 2021 года
• Что изменилось с 2021 года?
• Анализ тенденций, что ждать дальше?
• Требования к учетной политике для целей налогового и бухгалтерского учета.
• Методологические вопросы по разделам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета.
• Итоги.

Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации

2 Сессия

«Новые правила расчета заработной платы, пособий по социальному страхованию, НДФЛ и страховых взносов Перспективы 2021 года»

8 декабря 2020 года

1. Заработная плата

• • 1.1. Особенности оплаты труда. Новое понятие 2020 года - нерабочие оплачиваемые дни, разные группы, выявляем различия. Как период нерабочих оплачиваемых дней учитывается при расчете среднего заработка при формировании отчетности, в рамках бухгалтерского учета и т.д. Временные Правила регулирования трудовых отношений в 2020 году, уточненные правила работы вахтовым методом. Оплата времени простоя. Новые правила предоставления оплачиваемых выходных дней для прохождения диспансеризации. Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом рекомендаций Роструда.
  • 1.2. Новые правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства (Федеральные законы от 13.07.2017 г. № 203-ФЗ, 210-ФЗ).
  • 1.3. Особенности формирования и представления отчетности в текущем 2020 году. Уточненные правила представления формы СЗВ-ТД как элемент контроля органов занятости за трудоустройством и увольнением граждан. Формирование отчетности в службу занятости в онлайн-режиме. Регистрация работодателей на ресурсе «Работа в России». Изменения правил формирования статистической отчетности.
  • 1.4. Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы. С 1 июня 2020 года изменены правила оформления платежных документов при перечислении выплат в пользу работников и иных физических лиц. Кодировка выплат для заполнения платежных документов («1», «2» или «3»). Правила оформления платежных поручений и реестров при перечислении заработной платы, включая отражение удержанной суммы по исполнительным документам.
  • 1.5. Вопросы оплаты труда. Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, в сверхурочное и ночное время. Удержания из заработной платы. О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение.

2. Пособия по социальному страхованию

• 2.1. Новое в расчете пособий. Новые правила оплаты пособий с апреля 2020 г. Новый минимальный размер пособия по уходу за ребенком. С июня 2020 г. уточнены правила применения государственной гарантии в 24 МРОТ. Временные Правила выдачи и оплаты больничных по карантину (код «03», 65+ лет, прибывшие из-за границы) как предвестник перевода всей страны на выплату пособий через ФСС России.
• 2.2. Дополнительные правила, которые необходимо учесть работодателям. Требования законодательства о перечислении пособий по материнству на зарплатные карты системы «МИР», влекущие за собой новые правила оформления платежных документов. Отмена 50 руб. – порядок отмены (замены), вопросы налогообложения. Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).
• 2.3. Новые правила выплаты пособий с 2021 и 2022 г.г. (в том числе в регионах, уже перешедших на оплату пособий через территориальные отделения ФСС России). «Проактивный» порядок выплаты пособий с 2022 г.
• 2.4. Новые правила оформления и выдачи листков нетрудоспособности (подлежат применению с 14 декабря 2020 г).

3. Налоги и страховые взносы

• 3.1. НДФЛ. Изменения 2020 - 2021 г.г. Предстоящие изменения в части НДФЛ – новые ставки налога, прогрессивная шкала налогообложения, основная и общая налоговые базы по НДФЛ, налог с процентов по вкладам. Изменения в «резидентстве» физических лиц. Об уплате налога за счет средств налоговых агентов. О зачете и возврате налога. Изменения правил предоставления социальных налоговых вычетов.
• 3.2. Льготы по страховым взносам – кого касаются и как применяются. Ставки взносов в 15 и 0 процентов. Отсрочки по уплате. Новый перечень расходов в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
• 3.3. Новый режим налогообложения физических лиц (т.н. «самозанятые»). Порядок расчетов, документального оформления отношений. Риски переквалификации отношений.

4. «Зарплатная» отчетность

• 4.1. Проект новых форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Логика изменений (отказ от строк раздела 2 текущей формы; введение дополнительных строк в части возврата НДФЛ; новое наименование строки о начисленном доходе; новая таблица о доходах и суммах налога). Последствия изменений формы 6-НДФЛ. Сведения о доходах как неотъемлемая часть Расчета 6-НДФЛ.
• 4.2. Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ.
• 4.3. Переход с 2020 года на «электронные» трудовые книжки – порядок и сроки перехода, необходимые мероприятия. Новая отчетность СЗВ-ТД, корректировка сроков представления отчета в 2020 году, ответственность с 2021 года.
• 4.4. Новая форма Расчета по взносам, особенности отражения льгот 2020 года.

3 Сессия

• «Изменения законодательства по НДС в 2020 -2021 годах. Практические вопросы применения НДС с учетом законодательных изменений по НДС. Налаживание эффективного взаимодействия с контрагентами и контролирующими органами в сегодняшних реалиях»

9 декабря 2020 года

Изменения законодательства по НДС в 2020 -2021 годах. Практические вопросы применения НДС с учетом законодательных изменений по НДС.

1. Что изменилось в декларации по НДС за 4 квартал 2020 года. Особенности заполнения отдельных разделов.
2. Изменения законодательства по НДС в 2020 году. В частности, новые правила применения НДС при реорганизации, особенности применения вычетов при создании нематериальных активов. Переходный период.
3. Основные изменения законодательства по НДС в 2021 году. В частности, новые правила применения льготы по передаче исключительных (либо неисключительных) прав на ПО и базы данных. Особенности переходного периода.
4. Рассмотрение спорных вопросов применения ставки НДС в размере 10 и 20% (при ввозе 10%, а при реализации на территории РФ 20% и наоборот). Возможно ли применение единой ставки?
5. Отдельные нюансы в отношении вычетов и восстановления НДС с авансов с учетом арбитражной практики.
6. Сроки принятия НДС к вычету на основании уточненной декларации по НДС за период, не превышающий трехлетний срок. Арбитражная практика.
7. Рассмотрение вопросов применения вычетов по возмещаемым расходам.
8. Практические вопросы применения вычетов при «экспорте» работ (услуг), особенности ведения раздельного учета затрат по покупкам; применение вычетов в переходный период.
9. Особенности составления корректировочных счетов-фактур при реализации товаров по договорам в у.е и валюте.
10. Применение НДС в отношении отдельных видов операций, оформляемых с выдачей БСО.
11. Применение НДС при получении премий (бонусов) в случае реализации товаров по сниженным ценам.
12. Анализ арбитражной практики по спорным вопросам применения НДС, включая банкротство.

Налаживание эффективного взаимодействия с контрагентами и контролирующими органами в сегодняшних реалиях

1. Автоматизация подбора документов для ответов на требования.
2. Специфика работы с ЭДО и ККТ при торговле товарами подлежащими обязательной маркировке и прослеживаемости.
3. Сокращение рисков при выборе контрагента с помощью дополнительных сервисов.

4 Сессия

«Актуальные вопросы налогообложения прибыли в 2020 году. Новое в налоговом администрировании.

10 декабря 2020 года

Практические советы по внедрению корпоративного налогового планирования, минимизация рисков, выбор оптимальной налоговой нагрузки. Результат внедрения – минимальные налоговые риски, оптимальные налоговые платежи

1. Самостоятельная оценка налоговых рисков с использованием метода риск-ориентированного подхода.

• Сбор информации
• Признаки на примере фиктивных сделок (практический кейс)
• Оценка документального оформление сделки, на предмет наличия признаков фиктивности (Практический кейс)

2. Построение карты налоговых рисков

• Материальность риска
• Субъективная/объективная оценка вероятности

3. Модель налогового планирование – порядок внедрения.

• Встраивания в бизнес- процесс учетной финансовой службы
• Оптимальное планирование налоговых платежей, основные бизнес-процессы и управленческая отчетность.

Налогообложение на территории Российской Федерации доходов, получаемых налоговыми резидентами Республики Кипр, Республики Мальта