Готовим годовой отчет за 2025 год

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2025 год.

1.1. Учет НМА в соответствии с требованиями ФСБУ 14/2022 и рекомендациями БМЦ: корректировки вступительных остатков, учетная политика в части НМА, учет краткосрочных прав (сроком до 12 месяцев), учет лицензионного ПО. Соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.

1.2. Инвентаризация активов, требований и обязательств:

• отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете, налоговые последствия выявления излишков и недостач, НДС при списании имущества с баланса;
• сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, резервы по сомнительным долгам, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.

1.3. Учет основных средств: ежегодная проверка элементов амортизации.

1.4. Исправление ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности.

1.5. Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ.

1. Налог на прибыль и НДС. Спорные и сложные вопросы:

• учет курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте;
• операции с амортизируемым имуществом;
• учет отдельных видов доходов и расходов;
• НДС при получении и уплате авансовых платежей.

1. Изменения на 2026 год.

• Налог на прибыль.
• НДС.