Готовим отчет за первое полугодие 2025. Налог на прибыль и НДС

1. Налог на прибыль

• Изменения 2025 года с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС:
  
  • применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
  • федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  • расходы на рекламу и др.
• Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:
  
  • деление расходов на прямые и косвенные;
  • учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
  • амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ;
  • займы полученные и выданные, процентные и беспроцентные и др.

2. НДС

• Актуальные вопросы заключения сделок с контрагентами, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
• Рекламная раздача и безвозмездная передача: как разграничить, как правильно учесть.
• Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
• Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов. Порядок определения места реализации работ (услуг). Порядок исполнения обязанностей налогового агента при различных вариантах расчетов, в том числе через посредника (платежного агента).

Ответы на вопросы