Основные средства, МПЗ, НМА: только новшества и сложные вопросы. ФСБУ «Основные средства» и «Незавершенные капитальные вложения»

Основные средства

1. Актуальные новшества в учете и налогообложении
2. Признание актива. Как верно определить момент признания и начала амортизации в сложных случаях?
3. Инвентарный объект – делить или объединять? Излишнее разукрупнение объектов – путь к конфликту с налоговыми органами, в котором налогоплательщику не выиграть. Комплексные объекты ОС: важность оценки рисков определения разных СПИ по инвентарным объекта, составляющим комплексный объект ОС. Комплексный объект ОС и налог на имущество.
4. Документация по основным средствам: ключевые моменты и типичные ошибки. Новые возможности ведения первичной документации. Бремя хранения документов становится все тяжелее.
5. Первоначальная оценка и ее последующее изменение: сложные случаи. Изменение стоимости при модернизации, реконструкции, достройке, дооборудовании. Амортизация после модернизации. Случаи, когда одни и те же работы в двух видах учета квалифицируются по-разному.
6. Вычет «входного» НДС – все нюансы, позиция Минфина
7. Определение СПИ в БУ и НУ: непримиримые различия.
8. Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов (ГСМ, автошины, «коммуналка» за арендованные помещения и т.д.). Учет расходов на ремонт основных средств (сложности документооборота, обоснованность расходов, разграничение текущего и капитального ремонтов для бухучета).
9. Аренда амортизируемого имущества: типичные и новые сложности признания расходов и формирования базы по НДС. Применение ФСБУ 25/2018. Господдержка арендаторов и арендодателей недвижимости в связи с COVID-19
10. Инвентаризация основных средств. Плановые и внеплановые инвентаризации. Оформление недостач и излишков. Последствия легкомысленного отношения к инвентаризации.
11. Выбытие ОС:
    • признание доходов и расходов, списание убытков по сделке в налоговом учете;
    • восстановление НДС: наконец разрешен многолетний конфликт с налоговыми органами!
    • утилизация отходов: когда это действительно обязательно? Новые правила по утилизации отходов, содержащих полезные компоненты;
    • сдача драгметаллов. Особенности списания погибших или похищенных объектов.

МПЗ

1. Квалификация актива как МПЗ. Инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежда, спецоснастка - основные средства или материалы? Новое нормативное регулирование с 2021 г.
2. Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Применяем уже с 2021 г.:!
   • цели введения. Принципиальные отличия от ПБУ 5/01. Новая терминология. НПА по учету запасов с 2021 г.
   • понятие запасов в ФСБУ 5/2019. Виды запасов. Условия признания запасов в учете; оценка запасов при признании. Фактическая себестоимость. Справедливая стоимость;
   • особенности оценки при признании в зависимости от отрасли, способа расчетов. Оценка неотфактурованных поставок;
   • регулирование стандартов учета НЗП. Себестоимость производства. Элементы затрат. Прямые и косвенные затраты;
   • оценка запасов после признания. Чистая стоимость продажи. Проверка на обесценение. Резерв под обесценение. Оценка по справедливой стоимости, по продажной стоимости;
   • отпуск и списание запасов. Оценка при отпуске в производство, отгрузке, списании. Методы оценки;
   • раскрытие информации в отчетности;
   • первое применение ФСБУ 5/2019. Изменение учетной политики.
   • Учет ДАП:
3. новый порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи;
4. оценка; организация учета, когда продажа отсрочена или ей предшествует демонтаж объекта; применение при упрощенном бухучете и применение принципа рациональности;
5. налогообложение ДАП.
   • Новые сложности и особенности списания расходов на спецодежду, а также на охрану труда работников, понесенные в период пандемии. Обосновываем документально и экономически.
   • Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

Нематериальные активы

1. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ.
2. НМА или РБП?
3. НМА с неопределенными СПИ: специфика амортизации