НДС: отчет за 2 квартал 2021 года

1. Изменения, вступившие и вступающие в силу в 2021 году.

2. Как изменения в части проведения камеральных налоговых проверок, вступающие в силу с 1 июля 2021 года, коснутся декларации по НДС.

3. Изменение в перечне операций, не подлежащих налогообложению, и о порядке применения налоговых вычетов:

• реализация имущества банкротов, последствия в части применения налоговых вычетов с учетом судебной практики;
• передача прав на программное обеспечение; применение налоговых вычетов при передаче прав на программы ЭВМ, если местом реализации не признается территория РФ.

4. Система прослеживаемости: обновленная декларация по НДС, изменения в части заполнения документов по НДС с 1 июля 2021 года. Какие дополнительные реквизиты и информация появятся в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, какие новые отчеты предстоит сдавать налогоплательщикам НДС и в каких случаях.

5. Спорные вопросы исчисления НДС по сложным операциям:

• особенности определения момента налоговой базы по длящимся отгрузкам, по работам и услугам;
• при осуществлении сделок между взаимозависимыми лицами;
• при уступке права требования;
• при безвозмездной передаче имущества;
• при списании брака и недостач;
• при списании дебиторской и кредиторской задолженности.

6. Спорные вопросы применения налоговых вычетов:

• условия применения налоговых вычетов;
• вычеты НДС при создании НМА и основных средств;
• вычет НДС от проблемных контрагентов – кто должен доказывать обоснованность налоговых вычетов. Последняя версия от Верховного Суда РФ. Методичка ФНС РФ о применении положений статьи 54.1 НК РФ;
• применение налоговых вычетов в период простоя и отсутствия реализации;
• случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3х лет и когда не имеет права переносить вычет НДС;
• применение налоговых вычетов при приобретении электронных услуг; вычеты НДС при возврате товаров.

7. Ведение раздельного учета при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций:

• операции, освобожденные от уплаты НДС;
• порядок применения барьера 5%;
• порядок исчисления налоговых вычетов по НДС при раздельном учете.

8. Актуальная арбитражная практика по НДС.