Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекция на 2024 год

1. Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета на 2024 год:

• Основные требования к учетной политике: что обязательно должно отражаться в учетной политике; основные составляющие и приложения - обязательность каждого из них.
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: отражение в учетной политике элементов документооборота. Какими регламентами можно отрегулировать документооборот, если от графика документооборота как приложения к учетной политике организация отказалась?
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: порядок проведения инвентаризации - регламентируем при помощи учетной политики и иных положений организации.
• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: отражение в учетной политике упрощенных процедур для субъектов МСП; выбор учетных методик при формировании материально – производственных запасов; выбор методики формирования готовой продукции и незавершенного производства; обесценение запасов.
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: дополняем учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы".
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства»: выбор учетных методик при отражении в учете основных средств, отражение упрощенных процедур для субъектов МСП; обесценение основных средств; переоценка основных средств.
• Переклассификация активов: что раскрыть в учетной политике?
• ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»: выбор варианта расчета чистой прибыли.
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: выбор учетных методик для арендатора и арендодателя.
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» обновление методологии учета на 2024 г., переходные положения.
• Оценочные резервы, оценочные обязательства, условные обязательства; что нужно учитывать при их создании в учетной политике; Методики формирования оценочных обязательств.

2. Учетная политика для целей налогообложения:

2.1. При исчислении налога на добавленную стоимость.

• Выбор методики раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС.
• Особенности ведения раздельного учета при осуществлении операций, местом реализации которых, не является территория РФ.
• Учетная политика при реализации товаров на экспорт, каковы особенности при реализации сырьевых или несырьевых товаров.
• Методика раздельного учета НДС при получении субсидий.
• Другие особенности, требующие отражения в учетной политике.

2.2. При исчислении налога на прибыль.

• Выбор прямых и косвенных расходов в учетной политике.
• Оптимизация налога на прибыль: выбор резервов, амортизационной премии, повышающих коэффициентов, инвестиционного налогового вычета.
• Методика расчета доли налога на прибыль по обособленному подразделению.