НДС, Налог на прибыль, налог на имущество в 2022 году. Особенности отчётности за 6 месяцев и второй квартал

1. Налог на прибыль

• Изменения 2022 года -
  • доходы, не облагаемые налогом;
  • перенос убытков прошлых лет;
  • начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  • учет расходов на НИОКР;
  • учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018) и др.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
  • признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
  • учет основных средств: основные различия между налоговым и бухгалтерским учетом в свете перехода на ФСБУ 6/2020
• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ

2. НДС

• Изменения 2022 года
  
  • льгота по услугам общепита;
  • уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц
• Сложные и спорные вопросы:
  
  • раздача товаров в рекламных целях;
  • списание имущества с баланса;
  • авансы, полученные в денежной и безденежной форме;
  • авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
  • вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
  • исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости;
  • осуществление облагаемых и необлагаемых операций, учет «входного» НДС, раздельный учет, применение правила 5%

3. Налог на имущество

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС
• Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости
• Неотделимые улучшения арендованного имущества

4. Ответы на вопросы по теме семинара