НДФЛ и страховые взносы: главные вопросы в 2018 г

Налог на доходы физических лиц

1. Изменения и дополнения в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ

2. Сроки удержания и перечисления НДФЛ при выплате:

• заработной платы- премий- отпускных- пособий- выплат при увольнении
• НДФЛ (и страховые взносы) при корректировке суммы излишне выплаченной заработной платы или отпускных

3. Предоставление налоговых вычетов налоговыми агентами:

• стандартные вычеты по расходам на детей- социальные вычеты- имущественный вычет
• Возврат излишне удержанного НДФЛ: алгоритм действий и отражение в 6-НДФЛ

4. Отчетность по НДФЛ за 2017 год: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

• срок сдачи - контрольные соотношения
• коды доходов- даты получения доходов, удержания и перечисления НДФЛ
• основания для представления уточненной отчетности
• персональные данные налогоплательщиков

5. Особенности налогообложения доходов. полученных иностранными гражданами

• налоговые резиденты и нерезиденты
• авансовые («патентные») платежи

Страховые взносы (Взносы в Пенсионный фонд. Взносы в ФСС)

1. Объект обложения и база для начисления страховых взносов:

• спорные вопросы отнесения социальных выплат к объекту обложения страховыми взносами: официальные разъяснения и судебная практика
• договоры ГПХ: способ оптимизации или налоговая схема?
• особенности определения облагаемой базы при реорганизации: официальные разъяснения и позиция судов

2. Дополнительные тарифы по отдельным категориям работников (Взносы в Пенсионный фонд. Взносы в ФСС)

3. Отчетность по взносам в ИФНС:

• Расчет по страховым взносам: на что обратить внимание
• контрольные соотношения: внутренние и междокументарные
• причины отказа в приеме отчетности
• уточненная отчетность

4. Отчетность в органы ПФР: СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (по Взносам в Пенсионный фонд)

Ответы на вопросы