Дебиторская, кредиторская задолженность и расчеты: налоговые последствия - 2022. Как не допустить ошибок в условиях экономической нестабильности

Расчеты с контрагентами в новых условиях.

• Контрольная среда в 2022 году (взаимодействие органов, осуществляющих контроль за бизнесом; технологии обеспечения прозрачности сделок, отслеживания операций с контрагентами и пр.): что следует иметь в виду при работе с дебиторами и кредиторами
• Способы проверки контрагента.
• Требования к первичным документам. На что обратить внимание. Как экономически обосновать сделку и подтвердить ее реальность
• Состав, порядок признания и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете. Построение аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами

Списание дебиторской задолженности (безнадежный долг)

• Как оформить списание дебиторской задолженности: основные правила
• Списание дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности; в связи с ликвидацией контрагента (возможные варианты); на основании постановления пристава-исполнителя; в будущих периодах (налоговые риски). дебиторской задолженности при банкротстве контрагента, ликвидации ИП
• НДС при списании выданного аванса
• Целесообразность создания резервов в налоговом учете, обязанность резервирования в бухгалтерском учете.
• Спорные вопросы по отчислениям в налоговый резерв, списания дебиторской задолженности через резерв (использование резерва).

Списание кредиторской задолженности

• Как оформить списание кредиторской задолженности: основные правила
• Основные правила признания кредиторской задолженности в доходах
• НДС при списании полученного аванса.
• «Искусственное» продление кредиторской задолженности: налоговые риски
• Сложные аспекты бухгалтерского и налогового учета расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками: по посредническим договорам; при исполнении обязательства третьим лицом и при перемене лиц в обязательстве (уступка права требования, перевод долга); при расчетах в валюте и условных единицах
• Отражение расчетов при длительной отсрочке/рассрочке платежа (если она более 12 месяцев или другого, меньшего срока, установленного организацией) по требованиям новых ФСБУ.

Сложные аспекты учета расчетов по займам и кредитам, с подотчетными лицами, с учредителями (участниками), с прочими дебиторами и кредиторами

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности.

• Документальное оформление результатов инвентаризации.
• Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Нюансы гражданского законодательства для бухгалтера.
• Отражение в учете результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Налоговые риски при переносе периода списания задолженности.
  

Раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о расчетах с дебиторами и кредиторами.

• Ответы на вопросы, практические рекомендации.