Вопросы признания отдельных расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли, НДФЛ, уплаты страховых и социальных взносов в 2026 г

1. Расходы на командировки:

• особенности направления работников в командировки; локальный нормативный акт;документальное оформление командировки; первичные учетные документы, чек-онлайн и БСО, отчет о командировке. Что делать, если документов нет или они не соответствуют закону « О бухгалтерском учете»? Электронные документы.
• Новые требования к оформлению авансового отчета. Электронный авансовый отчет и ЭЦП. Доверенность и чек ККТ. ФСБУ 27/2021: как работать с документами и построить документооборот.
• Списание расходов в налоговом учете, налог на прибыль. Оправдательные документы. С каких расходов на командировки нужно уплачивать социальные взносы и взносы на «травматизм». НДФЛ и командировочные расходы.

2. Представительские расходы:

• понятие представительских расходов ;оформление оправдательных документов; учет представительских расходов, нормирование, налог на прибыль.3. Расходы на ремонт основных средств:
• особенности документального оформления ремонта и ремонтно-строительных работ; акты выполненных работ (оказанных услуг). Дата на акте. Дефектная ведомость.
• Об учете расходов на ремонт ОС для целей налога на прибыль. Длительный ремонт. Капитальные вложения. Влияние на налог на имущество.
• Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020. Гарантийный ремонт.

3. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта. Все самое новое.

• Учет автошин; расходы на ГСМ. Нормы. Путевой лист. Электронный путевой лист. Путевые листы 2025 года с отметками медика, механика и QR-кодом
• Маршрутный лист. Учет талонов и топливных карт, расходы на автостоянку, мойку, проезд по платным дорогам, каршеринг. Оплата услуг медработника для обязательной отметки в путевом листе .Расходы на ремонт, замену запчастей. Дооборудование. Влияние на транспортный налог.
• Уточнение требования к эксплуатации шин колесных транспортных средств.6. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров:
• обучение работников за счет организации (в том числе получение образования) – правила признания расходов и налогообложения .Соблюдение трех условий для учета расходов на обучение работника.
• НДФЛ. Получение социального налогового вычета у работодателя. Страховые взносы. Затраты на повышение квалификации.

4.Получение социального налогового вычета на лечение у работодателя.

• Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей

5.Расходы на услуги связи: оплата доступа в Интернет; телефонные расходы.

• Особенности признания расходов на сотовую связь, междугородние и международные переговоры. Обоснованность расходов при выплате компенсации на сотовую связь. Требования налоговых органов и арбитражная практика.

6. Расходы на организацию нормальных условий труда и мер по технике безопасности;

• Бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; Амортизируемое или неамортизируемое имущество по новым ФСБУ в целях приобретения кухонного и пр. оборудования.
• Затраты по оформлению интерьера в офисе (ковры, картины, панно, гравюры, постеры, скульптуры, декоративные деревья и массажные кресла и др.). Цена и срок службы.

7.Об учете расходов на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах при исчислении налога на прибыль.

• Расходы на фитнес. НДФЛ. Страховые взносы. Налог на прибыль. Как работодатель предоставляет социальный вычет. ГТО.Расходы на содержание здравпункта, прививки работников;

8. Расходы на бытовую химию, канцелярские принадлежности и т.п.

9. Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление. Как работать с документами на оплату услуг нотариуса?

10. Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги. Какие документы необходимы? Оправдательные и закрывающие документы.

11. Расходы на маркировку товаров. Расходы на организацию прослеживаемости импортных товаров.

12. Расходы на вознаграждения оператора электронных денежных средств. Электронные деньги и электронный кошелек.

13.Расходы на дистанционного работника. Компенсация. В каких случаях компенсация не облагается НДФЛ и включается в расходы

14. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на ремонт объектов внешнего благоустройства.

15. Спорные рекламные расходы: бухгалтерский учет и при расчете налога на прибыль. Новый сбор за рекламу в интернете.

16. Результаты инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете.

• Оприходование излишков ОС и ТМЦ. Списание недостач ОС и ТМЦ. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» Уценка, дооценка ОС и ТМЦ.

17. Как учесть брак в производстве по ФСБУ 5/2019"Запасы" и НК РФ.

18. Внутренний контроль признания расходов для целей налогообложения прибыли.

Весь материал построен на использовании всех новых ФСБУ по бухгалтерскому учету и актуальных требований НК РФ в части налоговой реформы 2025 года.