Новое в налогообложении по НДС: ключевые нововведения, актуальные вопросы в исчислении

Лекционная часть:

1. Изменение в администрировании НДС, в порядке проведения налоговых проверок. Позиция судов и требования налоговой службы к соблюдению процессуальных сроков. Правоприменительная практика по вопросам истребования пояснений, информации, документов. Новый формат пояснений к декларации по НДС (Информация ФНС).
2. Неординарные нововведения в порядок применения НДС по отношению к реализации работ, услуг, место реализации которых не признается территория России, а также в порядок пропорционального распределения «входного» НДС (Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
3. Новые освобождения по НДС и новые категории плательщиков НДС с 2019 года. Введение новых льгот и закрепление освобожденных операций (например, Закон № 101-ФЗ от 01.05.2019, 424-ФЗ от 27.11.2018, 25.12.2018 № 493-ФЗ). Перспективы 2019 года в части внедрения системы отслеживания импортируемых товаров.
4. Проблемы применения ставки 20 % в переходный период. Договорная работа по «переходящим» сделкам. Особенности по государственным и муниципальным контрактам. Применение налоговой ставки с учетом момента определения налоговой базы. Неправомерное применение продавцом ставки НДС - налоговые риски для сторон сделки.
5. Кардинальный подход в порядке налогообложения НДС операций возврата товаров. Оформление возвратов товаров с учетом новой редакции Постановления Правительства № 1137 и разъяснений ФНС. Риски обратного выкупа в новой реальности.
6. Налог на Интернет-услуги в новом формате с 2019 года, изменения в налогообложении и применении вычетов. Особенности переходного периода в связи с изменением ставки налога. Изменения в обязательствах налогового агента и новые налоговые агенты.
7. Расширение с 2019 года перечня налоговых агентов при покупке не только металлолома, но и макулатуры в условиях отмены освобождения от уплаты НДС операций по реализации макулатуры (Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Особенности отражения отдельных операций и особый порядок формирования декларации при реализации металлолома, сырых шкур и макулатуры.
8. Существенные изменения порядка принятия с 2019 года к вычету и восстановления НДС при получении денежных средств из бюджета; случаи обязательности включения в налоговую базу бюджетных средств; учет НДС при получении субсидий; обязательный порядок ведения раздельного учета (Закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Отдельные вопросы по восстановлению ранее заявленных вычетов по НДС. Новый подход ФНС и Минфина по поводу восстановления вычета НДС при утрате и выбытии имущества, новая позиция по восстановлению НДС при зачете аванса в счет расчетов по другой сделке.
9. Особенности налогообложения операций с участием банкротов, налоговые риски применения вычетов с позиции финансового, налогового ведомств и Верховного суда РФ.
10. Наиболее сложные и проблемные вопросы в налогообложении и применении вычетов по НДС порядка исчисления, предъявления к вычету и восстановления «авансового» НДС в свете судебной практики и официальных разъяснений. Арбитраж и Конституционный Суд о применении вычета по НДС, исчисленному с предоплаты по максимальной ставке, о периоде восстановления покупателем авансового вычета. НДС по имущественным правам, обеспечительным платежам и задаткам.
11. Подтверждение нулевой ставки. Применение вычетов по реализации товаров на экспорт, по ввозу импортируемых товаров. Взимание НДС во взаимной торговле в ЕАЭС. Анализ ситуаций в налогообложении и применении вычетов по НДС Поправки в ведение раздельного учета и применение правила «пяти процентов».

Практическая часть:

Круглый стол: Ответы на вопросы, практические рекомендации