НДС, налог на прибыль, налог на имущество - разбор нововведений 2021 г

1. Налог на прибыль

• Разбор нововведений 2021 года
  
  • пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;
  • передача имущества, имущественных прав между взаимозависимыми компаниями;
  • расчет коэффициента капитализации по контролируемой задолженности;
  • резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:
  
  • доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
  • доходы в виде списанной кредиторской задолженности;
  • признание отдельных видов расходов (канцтовары и иные запасы для управленческих нужд (с учетом норм ФСБУ 5/2019), представительские расходы и др.);
  • расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
  • убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ;
  • расходы в виде процентов по долгосрочным займам с отсрочкой уплаты процентов

• Применение ст.54 НК РФ при исправлении ошибок, несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, и в иных ситуациях

3. НДС

• Разбор нововведений 2021 года:
  
  • порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  • новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
• НДС при продаже и приобретении прав на иностранное ПО, исполнение обязанностей налогового агента по НДС
• «Экспорт» работ (услуг), применение вычетов, заполнение декларации и раздельный учет НДС
• Исчисление НДС при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях; вычеты НДС по рекламным расходам, в том числе по расходам на изготовление рекламных листовок и буклетов
• Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях (вычеты по командировочным расходам, по основным средствам и нематериальным активам, по кассовым чекам и др.)
• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ
• Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж