ПБУ 18. Практика применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

семинар

Очный Корпоративный

ID 38916

В программе семинара

Развитие национальной системы учета и отчетности на основе МСФО. Переход российской системы бухгалтерского учета на МСФО. Перспективы сближения бухгалтерского и налогового учета. Ход выполнения Программы разработки ФСБУ на 2018–2020 гг. (Приказ Минфина России от 18.04.2018 № 83н).
Система нормативного регулирования БУ в РФ. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. N 114н), его место и роль в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации
Понятия и термины, использованные в положении: условный расход (доход) по налогу на прибыль; постоянные и временные разницы; текущий налог на прибыль; постоянный налоговый доход (расход), отложенные налоговые активы и обязательства.
Способы определения текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02. Два варианта применения ПБУ 18/02: пооперационный метод и балансовый метод. Принципиальные отличия балансового метода от пооперационного метода.
Пооперационный метод: необходимость идентификации постоянных и временных разниц. Перечень случаев, в которых образуются временные разницы. Типичные ошибки при классификации разниц и порядок их исправления.
Постоянные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в бухгалтерском учете и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 251 НК РФ. Постоянные разницы, возникающие по расходам, признаваемым в бухгалтерском учете и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ. Организация аналитического учета постоянных разниц.
Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Аналитический учет образования и погашения временных разниц.
Балансовый метод: отсутствие необходимости деления разниц на постоянные и временные. Новый порядок определения временных разниц на отчетную дату как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (налоговой стоимостью актива (обязательства))
Общий алгоритм расчета временных разниц и отложенных налогов балансовым методом. Новые правила признания текущего и отложенного налога.
Расчета временных разниц и отложенных налогов при переоценке ОС.
Расчет временных разниц и отложенных налогов в случае, если в балансовую стоимость актива включены расходы не учитываемые для целей налогообложения
Расчет временных разниц и отложенных налогов в случае исправления ошибок (изменения учетной политики).
Расчет временных разниц и отложенных налогов в случае, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрены разные ставки налога на прибыль по отдельным видам доходов.
Требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.