Расчёты организации в период пандемии и после. Бухгалтерский учет и налогообложение (Дебиторская и кредиторская задолженность)

Какие ситуации актуализировала пандемия

• Особенности документального подтверждения расходов за период карантина
• Изменение цен реализованных товаров (работ, услуг)
• Предоставление скидок
• Оплата с отсрочкой и в рассрочку
• Расчеты в неденежной форме
• Возврат товаров и авансов
• Уступка прав требования
• Прощение долга
• Финансовая помощь в рамках холдинга
• Ликвидация и банкротство контрагента
• Неисполнение обязательств в связи с форс-мажором
• Нерабочие дни, форс-мажор и сроки исковой давности

Когда всё успокоиться

Общие вопросы

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете. Изменения 2020 года в бухгалтерском учете и налогообложении расчетов.
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

Бухгалтерский учёт

• Какими документами регулируется учет задолженности. Внедрения норм МСФО по учету задолженности в РСБУ. Смысл и механизм дисконтирования (10-летний юбилей). Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа и их отражение в ФСБУ 5/2019. ФСБУ 25/2018 – формирование и изменение задолженности по договорам аренды и лизинга (общие подходы). Вопросы учета задолженности в Рекомендациях Минфина России аудиторам.
• Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы – соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения – в каком разделе баланса их отражать.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Непредъявленная к оплате выручка и оценочное обязательство как предварительные формы дебиторской и кредиторской задолженности соответственно.
• Инвентаризация задолженности – цели и последствия.

Налог на прибыль

• Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
  Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
• Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Как соотносятся разные основания списания кредиторской задолженности.

Налог на добавленную стоимость

• Аванс как задолженность - налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса. По каким условиям вычета идут споры.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности (самостоятельно, по решению суда и др.).
  

Учет и налоги при неденежном погашении задолженности

• Перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо.
• Задолженность по отдельным видам договоров
• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах