ВЭД для бухгалтеров. Импортно-экспортные операции в 2021: учет и налогообложение

1.Нормативно-правовая база, регулирующая внешнеэкономическую деятельность.

• Последние изменения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Обзор последних изменений, в т.ч. изменения с 22.12 2020 г. - Федеральный закон от 22 декабря 2020 г. N 429-ФЗ
• Международные правила Инкотермс 2020 . Отличия от предыдущих редакций.
• Регламент при работе по ВЭД. Валютный контроль (Инструкция №181-И ). Правила оформления импортного и экспортного контрактов, кредитного договора. Необходимые документы, которые нужно подавать в банк для постановки контрактов на валютный учет.
• Налоговый контроль налоговых органов.
• Электронный документооборот в Таможенном кодексе ЕАЭС .
• Изменения в структуре взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами в рамках электронного документооборота.
• Изменение процедуры электронного взаимодействия с таможенными органами.
• Что такое репатриация валютной выручки?
• Контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства.
• Счета резидентов за пределами территории РФ: порядок открытия и ведения.
• Информация обо всех зарубежных счетах и вкладах.
• Порядок и правила представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям.
• Последние разъяснения ФНС, Центробанк РФ и обзор арбитражной практики по спорам, касающимся применения валютного законодательства
• Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты).
• Базисные условия поставки, таможенная стоимость. Разграничение расходов по договору между поставщиком и покупателем.
• Рекомендации по оформлению внешнеэкономических контрактов.
• Существенные условия договора. Как проверить иностранного контрагента. Что такое сомнительные операции, их классификация? Валютный контроль на основе документов, представляемых резидентами и нерезидентами.
• Валютный контроль : могут ли таможенные и налоговые органы (через суд) признать сделки недействительными на основании выявляемых нарушений валютного законодательства.

ПБУ 3/2006 г. при учете внешнеэкономической деятельности.

2.Таможенное регулирование экспортно-импортных операций:

• Декларация на товары.
• Таможенная процедура, Таможенная стоимость. Таможенный тариф, платежи, преференции, процедуры.
• Способы определения таможенной стоимости, порядок расчёта таможенных платежей. Корректировка таможенной стоимости.
• Таможенные платежи, Таможенная пошлина, таможенный сбор, сроки уплаты.
• Авансовые таможенные платежи, в т.ч. НДС, уплаченный на таможне.

3. Особенности учета НДС по работам, услугам.

• Определение места реализации работ (услуг) для целей НДС .Обязанности российской организации как налогового агента по НДС.
• Налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями – требования НК РФ и как получить вычет по НДС.
• Статья 123 НК РФ – когда наступает ответственность налогового агента за нарушение налогового законодательства..

Вычет входного налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является РФ .

4. Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта товаров ЕАЭС.

• Договор о Таможенном Кодексе ЕАЭС (ТК ЕАЭС).
• Импортные операции из Белоруссии и Казахстана и других стран ЕАЭС. Порядок уплаты НДС.
• Сложные вопросы по импортным операциям в ЕАЭС.
• Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы ЕАЭС . Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ЕАЭС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны-участницы ЕАЭС.
• Особенности бухучёта экспортных операций . Бухгалтерский и налоговый учет основных средств, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам и экспортным контрактам.
• Требования к первичным документам по ВЭД: сложные вопросы. Типичные ошибки отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

4. Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч. в страны ЕАЭС:

• Порядок заполнения декларации по НДС раздел 4, 5, 6. , А также правила принятия к вычету НДС при экспорте «сырьевых» товаров ( постановление Правительства РФ №466 от 18.04.2019г., с учетом изменений с 01.07.2019 г и 19.08.2020 г..)
• Подготовка документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС и возмещение налога.
• Порядок исчисления налога и предоставления декларации в случаях, когда право на нулевую ставку НДС своевременно не подтверждено. Возмещение суммы НДС осуществляется налоговым органом в форме зачёта или возврата.
• Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

5. Бухгалтерский и налоговый учёт импорта товаров, работ услуг:

• Право на вычет импортного (ввозного НДС). Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учёте.
• Порядок заполнения Декларации НДС 3 раздел. Камеральная проверка. Перечень документов.
• Дополнительные документы и мероприятия.
• Правила начисления и уплаты налога на доходы иностранного лица, получающего доход у российского лица.
• Перечень документов, необходимый для предоставления налоговому агенту, получающего доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ).
• Отчетность налогового агента. Обзор Писем МинФина РФ по вопросам ВЭД .

6. Ответы на вопросы, практические рекомендации