Налоговое планирование в условиях кризиса: Как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться

11 августа 2021 г.

• 13:00 - 16:00 Обед. Заезд и размещение участников.
• 18:00 - 22:00 Ужин

12 августа 2021 г.

• 10:00-17:30 Работа семинара
• 11:30-12:00 Кофе-брейк
• 13:30-14:30 Обед

НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уйти.

1. Причины, по которым бизнес может работать не легально. Чёрные, серые, белые схемы и их оттенки. Новая стратегия государства по борьбе схемами: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. 2021 год — год борьбы с «площадками оптимизации НДС». Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. «Налоговые разрывы» и «источники разрыва». Их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2, ПП «Контроль НДС» и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» «Биг Дату» от ФНС («замена цепи», маскировка реального выгодоприобретателя и создание «фейковых» выгодоприобретателей, «сомнительная задолженность», использование операций, по которым не производится сравнение с данными контрагента, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков /импортёров…).
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без «разрывов». Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
   • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
   • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
   • «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов.
4. Низконалоговые субъекты: субъекты спецрежимов, в т.ч. из «низконалоговых» регионов, ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, компании-нерезиденты, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и др. Способы и условия переноса на них налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Механизм трансфертных цен. «Затратные механизмы»:
   • нефиктивные услуги, работы,
   • проценты по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
   • страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
   • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
   • плата за залог или поручительство, делькредере,
   • штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
   • платежи за увеличенный срок и/или объём гарантийных обязательств.

13 августа 2021 г.

• 10:00-17:30 Работа семинара
• 11:30-12:00 Кофе-брейк
• 13:30-14:30 Обед

Обналичка, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы

• Прямая и косвенная аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. Дробление бизнеса. Способы ухода от аффилированности. Доверенные лица владельца бизнеса.

Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Примеры деловых целей для разных ситуаций, в т.ч. для:

• дробление («разукрупнение») ранее единого бизнеса — объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
• отношений с контрагентом, которого налоговики считают однодневкой;
• завышенных или заниженных цен реализации;
• любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т.ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП/самозанятого;
• посреднического договора и договора простого товарищества;
• перехода на налоговый спецрежим;
• высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
• крупных расходов физлиц (подтверждение доходов, или «откуда деньги?»).

Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам: для МСП, для ИТ-компаний, с «больших зарплат», для резидентов ОЭЗ, СЭЗ, ТОСЭР, «Сколково» и др.;
• дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности,
• договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднический, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Расчёт эффективности,
• дарение физлицом денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов — способы получения наличных предпринимателем. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу? Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций»;
• платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты: зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы;
• выплата процентов;
• выплата различных компенсаций;
• аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
• ученический договор;
• суточные.

Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.