ВЭД для бухгалтеров по валютным операциям. Импортно-экспортные операции в 2021 г: учет и налогообложение

Налогообложение внешнеторговых операций

1. Налогообложение НДС при внешнеторговых операциях с товарами

• НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
• Применение НДС при поставках товаров на экспорт.
• Порядок подтверждения вывоза товаров с территории РФ.
• Особенности применения налоговых вычетов при импортных и экспортных операциях.
• Особенности применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) в условиях ЕАЭС.
• Порядок исчисления и возмещения НДС при осуществлении посреднических внешнеторговых операций по реализации и приобретению товаров (по агентским договорам, договорам комиссии, поручениям и т.д.).

2. Налогообложение выполненных работ и оказанных услуг.

• Налогообложение работ, услуг, оказываемых иностранными контрагентами на территории РФ.
• Выполнение функций налогового агента российскими налогоплательщиками и подтверждение статуса налогового резидента иностранными контрагентами.
• Налогообложение работ, услуг, оказываемых российскими компаниями на территории иностранного государства.
• Учет налогов, уплаченных российскими резидентами на территории иностранных государств, в составе расходов для целей налогообложения в России.

Валютный контроль внешнеторговых операций

Актуальные изменения валютного законодательства РФ

• Актуальные изменения валютного законодательства РФ и их последствия в практике внешнеэкономической деятельности компаний в 2021 году.
• Новые подходы к требованиям о репатриации валютной выручки.
• Режим зарубежных счетов и новые возможности осуществления резидентами валютных операций через счета в зарубежных банках.
• Нововведения в административной ответственности за нарушения валютного законодательства

Практика применения нормативных актов Банка России.

• Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
• Справка о подтверждающих документах при осуществлении внешнеторговой деятельности
• Подтверждающие документы - порядок представления агентам валютного контроля
• Ведомость банковского контроля – основной документ валютного контроля.

Система валютного контроля внешнеторговых операций.

• Банковский контроль в валютной сфере. Взаимодействие уполномоченных банков, таможенных и налоговых органов в сфере контроля валютных операций.
• Полномочия таможенных и налоговых органов в сфере валютного контроля и правовые условия их реализации.
• Административная и уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства.

Таможенная стоимость и таможенный контроль

Таможенной стоимости товаров

• Таможенный кодекс ЕАЭС и Решения Евразийской экономической комиссии по вопросам таможенной стоимости товаров:
  • порядок декларирования таможенной стоимости товаров
  • порядок контроля таможенной стоимости товаров
  • порядок корректировки таможенной стоимости товаров
• Дополнительная проверка заявленной таможенной стоимости товаров
• Корректировка таможенной стоимости товаров
• Порядок обжалования в арбитражных судах решений таможенных органов по вопросам корректировки таможенной стоимости.

Таможенные платежи

• Порядок и особенности исчисления, уплаты, взыскания и возврата таможенных платежей
• Особенности исчисления таможенных платежей в различных таможенных процедурах
• Способы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов
• Единый лицевой счёт участника ВЭД

Таможенный контроль: формы и методы

• Постаудит – новая форма таможенного контроля
• Категорирование и присвоение рейтинга участникам ВЭД
• Порядок, предмет, сроки и формы проведения таможенных проверок,
• Административная ответственность за нарушения таможенных правил