Готовимся к полугодовой отчетности: все новшества, о которых важно знать бухгалтеру

1. Изменения в налогообложении в 2022 году.

• Введение единого авансового налогового платежа для бизнеса.
• Применение «налоговых оговорок» в договорах, фиксация в учете оговорок об исполнении обязательства (оплате).
• Введение АУСН.
• Изменения законодательства с 1 июля 2022 года.

2. НДС: методология и практика исчисления с учетом последних изменений.

• Последние изменения по НДС, действующие с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС при «скупке» у физических лиц бытовой и электронной техники, а также мотоциклов).
• Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС.
• Восстановление «входящего» НДС (безвозмездная передача имущества в казну, субсидирование затрат, определение размера пропорции для «правила 5%»).
• Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).
• Прослеживаемость товаров.
• Расторжение договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС.
• Формирование исправлений и корректировок, влияние на заполнение отчетности.
• Отражение авансов выданных и полученных.
• Отдельные вопросы исчисления налога и права на вычеты, раздельного учета и восстановления.
• НДС с учетом последних разъяснений Минфина РФ, ФНС и судебных решений.
• Что нужно учесть при подготовке отчетности по НДС в 2022 году: обзор ошибок, необходимость подачи уточненных деклараций. Изменения в декларации, начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года.
• Отдельные проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина РФ и ФНС.

3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты.

• Изменения 2022 года: учет лизинговых платежей, модернизации, убытков.
• Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина РФ и ФНС.
• Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль.
• Сложные ситуации при учете основных средств, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности.
• Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу).
• Учет расходов и необоснованная налоговая выгода.
• Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ.

4. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы.

• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество».
• Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества: особенности налогообложения.
• Изменения в налогообложении имущества организаций в 2022 году.

5. НДФЛ. 6-НДФЛ за полугодие 2021 года. Контрольные соотношения по 6-НДФЛ. На что обратить внимание. Новый перечень доходов, не облагаемых НДФЛ.

6. Страховые взносы: новое в законодательстве, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты. Новая форма отчетности по страховым взносам в ФНС. Изменения в выплате пособий.