Бухгалтерский и налоговый учет. Налог на прибыль, НДС, на имущество, НДФЛ, страховые взносы. Изменения 2021-2022 г.г

Изменения в нормативном регулировании бухгалтерского учёта

Ключевые положения новых стандартов, вводимых с 1 января 2022 года:

• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Корректировка учетной политики в связи с предстоящими изменениями.

Налог на прибыль организации

Общие принципы исчисления и уплаты налога на прибыль. Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом по отдельным видам расходов, включая:

• запасы, включая товары и НЗП (различия в порядке формирования и признания)
• основные средства (различия в составе объектов, формировании первоначальной стоимости, порядке начисления амортизации, признании расходов на ремонт и др.)
• арендованные / переданные в аренду объекты
• нематериальные активы (различия в составе объектов и порядке амортизации)
• операции по аренде.

Прямые и косвенные расходы. Нормируемые расходы. Перенос убытков на будущее.

Применение балансового метода согласно ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль организаций»

Налог на добавленную стоимость

• Особенности организация учета НДС на счетах бухгалтерского учета по операциям реализации облагаемых / необлагаемых товаров, а также облагаемых по разным ставкам (работ, услуг), начислению /вычетам НДС с полученных /уплаченных авансов, экспортным операциям, возврату и проч.
• Изменения в документообороте по НДС в связи с введением системы прослеживания товаров с 1 июля 2021 года. Несоответствие декларации по НДС контрольным соотношениям, установленным Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ и его последствия.

Налог на имущество организаций

• Состав объектов налогообложения. Движимое и недвижимое имущество в ГК РФ, судебной практике, разъяснениях Минфина России и ФНС России. Порядок уплаты налога по арендованному имуществу. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество.

Страховые взносы

• Плательщики страховых взносов. Изменение предельной величины налоговой базы, на которую начисляются страховые взносы на пенсионное и социальное страхование по основному тарифу.
• Введение выплат пособий по больничным листам напрямую из ФСС РФ с 2021 года.

НДФЛ

• Облагаемые и необлагаемые доходы. Налоговая база. Расширение оснований для предоставления вычетов работодателями.