НДС в 2022 году: изменения, правила исчисления и уплаты, сложные ситуации

Новации законодательства об НДС – 2022: к чему готовиться

• Новые освобождения, изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков, уточнение порядка подтверждения экспорта товаров, расширение возможностей в ускоренном возмещении, ответственность за нарушение требований механизма прослеживаемости импортных товаров, расширение прав налоговых органов, перспективы совершенствования администрирования и др.

Функционирование с 1 июля 2021 года национальной системы «прослеживаемости» импортныхтоваров:

• кто участвует, перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, получение РНПТ, отражение новых реквизитов в НДС-документах, основания для прекращения и возобновления прослеживаемости, электронный документооборот, налоговый контроль и последствия ошибок и нарушений.

Новые формы отчётности: особенности формирования, представления и корректировок

Практика применения основных изменений 2020-2021:

• расширение перечня операций, освобожденных от обложения и облагаемых по ставке 0% и 10%, изменения в праве на вычет,
• осуществлении необлагаемых операций и при создании НМА, восстановление при реорганизации,
• уточнение порядка подтверждения экспорта товаров, корректировка обязательств, изменения в обложении IT-компаний и приобретении электронных услуг у иностранных компаний и др.

Порядок подтверждения льготируемых операций с 1 июля 2021 года

• Изменения в постановление Правительства РФ №1137: новые реквизиты счета-фактуры, книг продаж и покупок, журналов учёта и порядка их ведения.
• Как отразить новые реквизиты, последствия ошибок и новые форматы электронных НДС-документов.

Декларация по НДС за 4 квартал 2021 года.

• Основания считать декларацию не представленной, в т.ч. при нарушении контрольных соотношений.
• Нюансы заполнения отдельных разделов.
• Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств.
• Корректировка в декларации налоговых вычетов и базы.
• Особенности отражения отдельных операций.
• Выводы из предыдущих декларационных кампаний.

Сервисы ФНС в помощь плательщику

Сложные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС. Ответы на вопросы.