Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России

вебинар, online-трансляция

Онлайн Корпоративный

6 июня 2024

ID 41586

Вопросы признания и оценки расходов, резервов и убытков относятся к числу наиболее сложных и острых. Это связано с тем, что от обоснованности и корректности их решения зависит величина «бухгалтерской» и налогооблагаемой прибыли организации, по величине которой внешние пользователи оценивают эффективность ведения бизнеса. Кроме того, именно эти вопросы всегда привлекают внимание представителей налоговых органов, проверяющих правильность исчисления налога на прибыль и правомерность принятия НДС к вычету. Правильно ли отражены расходы в бухгалтерском и налоговом учете организации?

Ответы на эти вопросы будут рассмотрены в рамках вебинара

В программе вебинара

Признание отдельных видов доходов (особенности, сложные ситуации)

Реализация недвижимости
Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам
Реализация услуг
Внереализационные доходы
Доходы, не облагаемые налогом

2. Признание расходов: общий порядок, последние изменения в законодательстве (обзорный комментарий)

2.1. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли
- Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов
- Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)
2.2. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ
- Подтверждение деловой цели сделок
- Исполнение сделки заявленным контрагентом
- Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции
2.3. Особенности признания отдельных видов расходов
- Амортизационная премия
- Расходы на приобретение неамортизируемого имущества
- Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)
- Представительские расходы (документальное подтверждение)
- Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
- Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях
- Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.)
- Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта
- Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению)
- Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)
- Расходы на питание, проезд и отдых и лечение работников
- Проценты по займам и кредитам

3. Учёт убытков (сложные ситуации)

Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
Уступка права требования
Реализация амортизируемого имущества
Убытки прошлых лет
Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования
Резерв по сомнительным долгам
Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте)
Резерв на ремонт основных средств

4. Ответы на вопросы