Особенности учета и налогообложения операций с основными средствами (с учетом новых правил с 2011 года)

1. Учет основных средств организации - проблемы и решения

• Определение и признаки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
• Понятие отдельного инвентарного объекта
• Основные средства как амортизируемое и неамортизируемое имущество. Исключение основных средств из амортизационной группы
• Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
• Принятие к учету ОС, приобретенных по договорам в у.е.
• Лимит первоначальной стоимости объектов основных средств. Особенности бухгалтерского и налогового учета объектов стоимостью не более 40 000 руб.
• Срок полезного использования основного средства (в т.ч. по объектам, бывшим в употреблении)
• Амортизация. Коэффициенты амортизации. Амортизационная премия и ее восстановление
• Ремонт основных средств. Оценка материалов, полученных при ремонте ОС
• Резерв на предстоящий ремонт основных средств в налоговом учете. Нужно ли формировать оценочное обязательство по предстоящему ремонту ОС в бухучете?
• Модернизация и реконструкция основных средств. Амортизация ОС после проведения модернизации
• Имущественное страхование объектов основных средств
• Продажа ОС и признание убытка от реализации
• Демонтаж (разборка) и ликвидация основных средств 2. НДС по операциям с основными средствами
• Момент начисления НДС при продаже основного средства у продавца
• Применение налогового вычета по приобретенным ОС у покупателя
• Новые правила ведения раздельного учета НДС по основным средствам с 1 октября 2011 года (ст. 170 НК РФ)
• Восстановление НДС по основным средствам при осуществлении необлагаемых операций
• НДС по объектам ОС, не используемым в деятельности организации
• НДС при ликвидации объектов основных средств

2. Операции с объектами недвижимости

• Новые правила бухгалтерского учета объектов недвижимости с 2011 года
• Особенности применения ПБУ 2/2008 по договорам строительного подряда
• НДС при строительстве объектов недвижимости подрядным способом. Сводные счета-фактуры
• Осуществление строительства хозяйственным способом - начисление НДС и налоговые вычеты
• Новые правила восстановления НДС при модернизации (реконструкции) объектов недвижимости с 1 октября 2011 года

3. Безвозмездная передача и получение основных средств

• Бухгалтерский и налоговый учет у передающей и получающей стороны
• Исчисление НДС при безвозмездной передаче 5. Передача и получение основных средств в виде вклада в уставный капитал
• Учет и налогообложение операции по передаче имущества в УК у учредителя
• Формирование бухгалтерской и налоговой стоимости основных средств у получающей стороны
• Восстановление НДС по основным средствам, переданным в УК

4. Операции с арендованным имуществом - учет и налогообложение

• Документальное оформление передачи имущества в аренду
• Страхование арендованного имущества
• Капитальные вложения в арендованное имущество (учет, амортизация, передача арендодателю, НДС по неотделимым улучшениям)
• Коммунальные платежи при аренде помещений - проблемы исчисления НДС, применения налоговых вычетов, оформление счетов-фактур
• Затраты на содержание арендованного автотранспорта
• Компенсация за использование личных автомобилей сотрудников в служебных целях
• Передача основных средств в безвозмездное пользование по договору ссуды - экономическая выгода, исчисление НДС

5. Инвентаризация основных средств

• Проведение и документальное оформление инвентаризации
• Бухгалтерская и налоговая оценка объектов основных средств, выявленных при инвентаризации
• Недостача и порча объектов основных средств - бухучет, НДС, налог на прибыль
• Списание ОС при чрезвычайных ситуациях (хищение, пожар, авария)