IT-компании: бухгалтерский и налоговый учет без ошибок

1. Меры поддержки для ИТ-отрасли

• мораторий на проверки
• льготная ипотека
• отсрочка от армии
• льготные кредиты
• льгота при мобилизации и др.

2. Специфика применения новых ФСБУ

• ФСБУ 5/2019 «Запасы» – учет расходных материалов; оценка ценностей, полученных при ликвидации, модернизации и ремонте электронно-вычислительной техники
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» – учет затрат на ремонт электронно-вычислительной техники
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства» – учет малоценных основных средств, конструктивно-сочлененных объектов электронно-вычислительной техники, установление и проверка элементов амортизации
• ФСБУ 25/2018 – учет аренды электронно-вычислительной техники и других основных средств арендатором и арендодателем
• ФСБУ 14/2022 – новое в учет затрат на разработку и улучшение программного обеспечения и прав на него
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» – отраслевые особенности применения нововведений

3. Налогообложение НДС и налогом на прибыль IT-деятельности: учитываем разъяснения Минфина РФ и ФНС. Арбитражная практика

3.1. НДС.

• Налогообложения обращения (передачи и приобретения) различных прав на ПО, в том числе принадлежащих иностранным лицам и с иностранными лицами, в том числе из государств-членов ЕАЭС
• Услуги в электронной форме иностранных организаций и иностранным лицам, в том числе государств-членов ЕАЭС (место реализации)
• Новое в функции налогового агента при приобретении услуг (работ) у иностранных контрагентов
• Вычет НДС по электронно-вычислительной технике и нематериальным активам
• Тонкости и спорные вопросы ведения раздельного учета
• Внеотраслевые проблемы: налогообложение возмещения расходов, проблемные точки четырех условий вычета НДС, НДС при уступке прав требования, по рекламным расходам и при авансах, субсидиях

3.2. Налог на прибыль

• Сложные вопросы применения пониженной ставки налога: какие доходы учитывать; терминологические нюансы
• Отраслевые возможности уменьшения налоговой базы – «коэффициентирование» расходов (в том числе на НИОКР), ускорение амортизации, инвестиционный вычет, НМА, выявленные при инвентаризации
• Учетные проблемы формирования первоначальной стоимости НМА, модификации и адаптации ПО
• Определение сроков признания доходов и расходов на права пользования при разных способах их предоставления.
• Абонементная техническая поддержка реализованного и приобретенного программного обеспечения: товар или услуга, документальное оформление, налогообложение
• Обязанности налогового агента при использовании иностранного ПО
• Внеотраслевые вопросы: ремонт или модернизация, оплата труда, лизинг, резервирование сомнительных, списание безнадежных долгов

4. Ответы на вопросы