IT компании в 2024году. Бухгалтерский учет и налогообложение IT - компаний

1. Меры государственной поддержки отрасли информационных технологий в РФ:

• Грантовая поддержка перспективных разработок отечественных решений в области IT;
• Улучшение жилищных условий работников ИТ-компаний и повышение уровня их заработной платы;
• Льготные кредиты по ставке до 3% для аккредитованных компаний;
• Налоговая ставка по налогу на прибыль 0%;
• Упрощенная процедур трудоустройства иностранных граждан для работы в ИТ-компании и получения ими ВНЖ;
• Налоговые льготы и преференции для аккредитованных организаций;
• Мораторий в налоговом, валютном и др. видах контроля на срок до 3 лет;
• Упрощение порядка проведения закупок у IT-компаний.

2. Государственная аккредитация ИТ-компаний с 24 февраля 2023 года с учетом изменений:

• Что дает аккредитация?
• Обязанности ИТ-компаний, получивших гос. аккредитацию до 1 октября 2022 года;
• Расширение перечня видов деятельности организаций, которые вправе пройти гос. аккредитацию по ОКВЭД (Постановление Правительства РФ от 22.02.2023 N 296);
• Требования к организациям, претендующим на гос. аккредитацию;
• Новый перечень доходов от деятельности в области информационной технологий;
• Информация о деятельности в области ИТ на сайте компании;
• Согласие на раскрытие налоговой тайны;
• Гос. аккредитация компаний, включенных в Реестр стартапов;
• Гос. аккредитация ИТ-компаний на сайте гос. услуг;
• Представление IT-компаниями дополнительных документов по запросу Минцифры;
• Основания для отказа в гос. аккредитации, аннулирование гос. аккредитации;
• Внеплановая проверка аккредитованных ИТ-компаний;
• Ежегодное подтверждение ИТ-компаний соответствия установленным требованиям.

3. Особенности бухгалтерского учета в ИТ-компаниях:

• Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете IT-компании;
• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
• Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• Приобретение программ для ЭВМ у иностранного разработчика;
• Самостоятельная разработка программ для ЭВМ – для собственных нужд и для клиента. Служебное произведение;
• Создание сайта;
• Облачные сервисы: особенности правового регулирования;
• Передача исключительных прав на программы для ЭВМ;
• Передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному или сублицензионному договору;
• Услуги по оказанию сопровождению реализованного программного обеспечения, обновление программ и другие услуги клиентам;
• «Модернизация» программного обеспечения: особенности бухгалтерского и налогового учета.

4. Представление обязательного экземпляра программы для ЭВМ в ЕГИСУ:

5. Особенности уплаты НДС:

• Условия освобождения ИТ-компаний от уплаты НДС;
• Единый реестр Российского ПО;
• Заполнение раздела 7 декларации по НДС;
• Ведение раздельного учета, распределение общехозяйственных расходов. Правило 5%;
• Применение универсального передаточного документа, порядок корректировки УПД;
• Применение освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС;
• Функции налогового агента по договорам с иностранными контрагентами.

6. Налог на прибыль: применение нулевой ставки.

7. Гранты и субсидии для ИТ-компаний: порядок бухгалтерского и налогового учета.

8. Сложные вопросы расчетов с персоналом:

• Дистанционные работники в IT-компании;
• Привлечение к работе иностранных граждан – ВКС в IT-компанию;
• Вознаграждение за создание служебной программы для ЭВМ: размер и порядок выплаты;
• Порядок расчета НДФЛ с вознаграждения за служебную программу для ЭВМ, применение налогового вычета;
• Начисление страховых взносов на сумму вознаграждения.

9. Пониженные тарифы страховых взносов.

10. Отсрочка от армии для работников ИТ-компаний.