IT-компания: ключевые вопросы бухгалтерского и налогового учета в 2024 году

День 1.

Меры поддержки для IT -компаний в 2024 году. Мораторий на проверки. Обнуление налога на прибыль. Кредиты. Господдержка и гранты. Меры поддержки IT-специалистов.

Учет нематериальных активов (НМА) в IT-компаниях с учетом нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Правовые основания для учета нематериальных активов. Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету. Условия отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к учету с учетом подхода МСФО. Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно, их документальное оформление. Переоценка НМА. Документальное оформление операций. Обесценение НМА. Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО. Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ. Начисление амортизации на электронно-вычислительную технику. Особенности инвентаризации НМА Основания для списания НМА. Особенности учета различных видов НМА: деловая репутация организации; товарные знаки; ноу-хау; установление режима коммерческой тайны; программы для ЭВМ; создание сайта; служебное произведение, изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Виртуальные игры и защита виртуального имущества. Особенности учета абонементной и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО. Способы передачи и приобретение прав, и их бухгалтерское отражение. Обзор судебной практики СИП в части признания НМА. Досрочное применение ФСБУ 14/2022: практические рекомендации.

Особенности учета расходов в НИОКР. Налоговый учет НИОКР. Резервирование НИОКР: плюсы и минусы. Льготы при осуществлении НИОКР. Применение повышающего коэффициента. Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, приложение обоснующих документов и иные способы проверки и обоснования расходов. Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР. Примерные формы договоров на НИОКР.

День 2.

НДС: особенности расчета в 2024 году. НДС с онлайн-продаж. Раздельный учет НДС — новые правила НДС в IT-секторе. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Вычет НДС по ОС и НМА. Приобретение электронных (иных) услуг иностранных IT-компаний. Определение места реализации услуг. Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору, а также плюсы и минусы заключения лицензионных договоров на использование бренда и доменного имени. Использование договора франчайзинга и договора инсталляции. Риски дробления при оказании сопутствующих IT-услуг.

Применение специальных налоговых режимов в IT-индустрии. Какие режимы и их сочетания наиболее выгодны. Преференции для аккредитованных IT-компаний. Для чего необходима аккредитация. Условия и порядок аккредитации. Изменения в Правилах государственной аккредитации IT-компаний с 22 февраля 2023 года. Выделение IT-подразделений в отдельные юридические лица ради льгот — преференции от ФНС.