IT-компания: ключевые вопросы бухгалтерского и налогового учета в 2025 году

День 1.

Льготное налогообложение для IT-компаний в 2025 году. Критерии для получения льгот (аккредитация Минцифры, доля IT-доходов). Пошаговая инструкция по оформлению. Требования к компании и сотрудникам. Частые причины отказа и как их избежать.

Список подходящих видов деятельности (разработка ПО, тестирование, аналитика). Основные налоговые льготы для IT-сферы. Нулевая ставка по налогу на прибыль. Освобождение от НДС (для резидентов Сколково).

Выбор системы налогообложения для IT-компании. УСН “Доходы” vs УСН “Доходы минус расходы”. Патентная система (для ИП в IT). ОСНО — когда выгодно применять.

Особенности бухучёта в IT-компаниях.

Учет нематериальных активов (НМА) в IT-компаниях с учетом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Правовые основания для учета нематериальных активов. Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету. Условия отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к учету с учетом подхода МСФО и ФСО (Федеральные стандарты оценки). Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно, их документальное оформление. Разукрепнение НМА, модификация и модернизация НМА. Переоценка НМА. Документальное оформление операций. Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО. Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ. Начисление амортизации на электронно-вычислительную технику. Особенности инвентаризации НМА. Основания для списания НМА. Можно ли продать НМА, если его нет в учете?

Особенности учета различных видов НМА: деловая репутация организации; патенты; товарные знаки; мерчи; ноу-хау; программы для ЭВМ; создание сайта; создание бренда; создание компьютерного персонажа; служебного произведения, изобретения, полезной модели и промышленного образца. Новые тренды.

Как отразить объект исключительных прав, если им владеют несколько юридических лиц. Как отразить объект исключительных прав, если он зарегистрирован на одном юридическом лице, а фактически им владеет другое.

День 2.

Особенности учета расходов в НИОКР. Налоговый учет НИОКР. Резервирование НИОКР: плюсы и минусы. Льготы при осуществлении НИОКР. Применение повышающего коэффициента 2 в 2025 году. Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, приложение обоснующих документов и иные способы проверки и обоснования расходов (в т.ч. электронные документы, данные из личных кабинетов, регистрации на сайте и отчеты по биллингу). Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР. Примерные формы договоров на НИОКР и требования к отчетам.

Разработка программного обеспечения на заказ: ключевые моменты правового сопровождения разработки лицензионных договоров на использование бренда и доменного имени. Использование договора франчайзинга. Риски дробления при оказании сопутствующих IT-услуг, позиция контролирующих органов.

Особенности учета абонентской и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО, варианты оформления правоотношений и отражение в учете: сублицензия, франчайзинг.

Способы передачи и приобретение прав на исключительные права, и их бухгалтерское отражение. Обзор судебной практики СИП в части признания НМА.

Служебное программное обеспечение: обладатель исключительного права в зависимости от источника возникновения ПО, важность функционала сотрудника для авторского права, профессиональные стандарты, отношение судов к обобщенным формулировкам, важность идентификации объекта, свидетельские показания, электронный формат постановки задач.

Авторское вознаграждение: АВ должно согласовываться, а не утверждаться, основания выплаты авторского вознаграждения, размер, сроки и порядок выплаты программного обеспечения на заказ, внедрение программного обеспечения, момент перехода исключительного права, важность идентификации, хеш-сумма файла, заверения об обстоятельствах: последствия и варианты.

Налоговый учет НИОКР. Резервирование НИОКР: плюсы и минусы. Льготы при осуществлении НИОКР. Применение повышающего коэффициента. Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, приложение обоснующих документов и иные способы проверки и обоснования расходов. Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР. Примерные формы договоров на НИОКР.

Амортизация IT-оборудования. Повышение коэффициента амортизации российского технологичного оборудования, ПО и баз данных до 2. Освобождение от НДС передачи прав на российское ПО и его сопровождение (ст. 149 НК): новое в практике.

Защита прав на программы для ЭВМ. Что нужно знать бухгалтеру.