Изменения в бюджетном законодательстве и налогообложении

1. Антикризисные меры по налогообложению

• Перенос сроков уплаты налогов
• Приостановление проверок валютного законодательства
• Изменение расчета пени
• Отмена блокировки счетов
• Отраслевая поддержка
• Ускоренное возмещение НДС
• Аванс по фактической прибыли
• Меры по налогу на имущество и земельному налогу

2. НДС: исчисление и уплата

• Законодательная база по НДС: обзор основных нововведений, изменения в исчислении налога, перспективы обновления законодательства. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС
• Новые требования к оформлению авансовых и отгрузочных счетов-фактур
• Налоговые вычеты. Применение вычетов в отдельных ситуациях. Ведение раздельного учёта и распределение входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
• Сложные ситуации в связи с исчислением НДС: при предоставлении бонусов, премий, скидок; при возврате товаров; при получении штрафных санкций по хоздоговорам и пр. Восстановление входного НДС. Исчисление НДС при списании имущества с баланса (недостачи, хищения, брак и т. п.)
• Что нужно знать при исполнении обязанностей налогового агента по НДС и как правильно определить место реализации работ и услуг. Особенности исчисления НДС при приобретении электронных услуг
• Декларация по НДС-2021: какие изменения внесены в декларацию, нюансы заполнения отдельных разделов. Рекомендации по представлению уточненных деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы. Предоставление пояснений на требования налоговых органов
• Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России

3. НДФЛ: практика исчисления, отчетность

• Обзор изменений: причины, цели, применение на практике
• Кто является налоговым агентом по НДФЛ. Права и обязанности налоговых агентов
• Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы (проблемы, типичные ошибки)
• Налоговые вычеты: виды, очередность предоставления. Вычеты в нестандартных ситуациях
• Возврат излишне удержанного НДФЛ, отражение в отчетности
• Новая форма 6-НДФЛ: особенности и варианты заполнения, спорные ситуации, контрольные соотношения
• Ответственность налоговых агентов

4. Страховые взносы: расчеты, отчетность, администрирование

• Новое в законодательстве: предельная величина базы для расчета страховых взносов, тарифы
• Порядок расчета страховых взносов
• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не признаваемые объектом обложения (позиция Минфина и судебная практика)
• Дополнительные тарифы
• Отчетность по страховым взносам в налоговые органы, в ПФР. Контрольные соотношения

5. Налог на имущество организаций

• Ставки налога и порядок исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости, новая форма налоговой декларации

6. Изменения в бюджетном законодательстве

• Новая программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов.
• В 2023 году инструкции сменятся на стандарты.
• Анализ принципиальных изменений
• Изменения в:
  • «Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов и Инструкция по его применению»; «План счетов бюджетного учета и Инструкция по его применению»;
  • «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений и Инструкция по его применению»;
  • «Порядок составления и представления бюджетной отчетности организациями бюджетной сферы»;
  • «Порядок составления, представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»;
• Новое в Налоговом кодексе РФ: дополнительные льготы для сферы культуры и обновленные требования к декларации по НДС.

7. Изменения по оплате труда (единые рекомендации, новые размеры социальных пособий)

• Новое в системе оплаты труда в государственных и муниципальных учреждениях
• Новая методика исчисления среднего месячного заработка
• Изменения МРОТ, соотнесение МРОТ и среднего заработка
• Во исполнение поручений Президента РФ от 08.03.2021 № Пр-366 Минтруд России разработал форму для сбора информации о заработной плате работников бюджетной сферы (СИоЗП)
• Рекомендации по оплате труда
• Прием и увольнение работников, особенности выплат

8. Вступление в силу новых стандартов бюджетного учета. Практическое применение данных документов и типичные ошибки

• ФСБУ «Государственная (муниципальная) казна».
• Стандарт применяется при ведении бюджетного учета с 1 января 2023 года, составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности 2023 года.

9. Проверки бюджетных учреждений

• Как контрольно-надзорные органы при проверках выявляют риски и ошибки в учреждениях. На что необходимо обратить внимание.
• Основные изменения в порядке осуществления проверок и ревизий контрольно-надзорными органами
• Особенности проведения проверок в отношении бюджетных организаций.
• Проверки расходования денежных средств.
• Права и обязанности контролирующих органов.
• Права и обязанности учреждений при проведении проверок.