Изменения в трансфертном ценообразовании 2025

Последние изменения в трансфертном ценообразовании

• Взаимозависимость контрагентов — главное основание для контроля цен. Расширение списка лиц, признаваемых взаимозависимыми.
• Основания для признания сделок контролируемыми.
• Новые требования к Уведомлениям о контролируемых сделках.
• Новые требования к Документации по ТЦО.
• «Вторичные» корректировки по трансграничным сделкам.
• Источники информации о ценах: что изменилось?
• Использование медианного значения интервалов рентабельности / рыночных цен.
• Новые предельные значения процентных ставок по ст. 269 НК.

Взаимозависимые лица.

• С января 2025 года расширен перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми резидентами РФ
• Кого признают взаимозависимыми лицами?
• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК).
• Добровольная взаимозависимость.
• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
• Сложные вопросы определения взаимозависимости лиц.
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?

Проверки трансфертного ценообразования

• С 26 марта 2024 года вступает в силу поправка в ст. 105.17 НК РФ
• Увеличение штрафов в отношении трансфертного ценообразования
• Разграничении полномочий территориальных налоговых органов и ФНС в вопросах контроля цен.
• Предпроверочный анализ: подход ФНС к его проведению. Сделки с максимальным риском проверки. Критерии отбора ФНС: данные уведомления и аналитическая информация.
• Международный обмен информацией. Риски для налогоплательщика.
• Штрафы для международных групп компаний

Корректировка цен при наличии отклонений

• Изменение требований к представляемой отчетности по ТЦО
• Корректировка цен при выявлении отклонений· Механизм вторичной корректировки

Налогообложение операций с криптовалютой

• Признание криптовалюты имуществом
• Обложение налогами криптовалюты (НДС, НДФЛ)
• Дата получения дохода
• Требования к криптобирже
• Доход от продажи криптовалюты
• Прочие налоговые положения

Судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ.

• Как налоговые органы применяют положения раздела V.1 на практике

Иные риски, напрямую не связанные с трансфертным ценообразованием

• Признание необоснованной налоговой выгоды
• Дробление бизнеса
• Деприватизация бизнеса