Кассовые операции: правила и порядок контроля в 2024 году

1. Нормативное регулирование ЦБ РФ порядка ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

• Банк России внес поправки в порядок ведения кассовых операций.
• Необходимые локальные акты по организации работы кассы, в т.ч. должностные обязанности кассира.

2. Лимит остатка денежных средств в кассе. Конкретизация требований соблюдения лимита, изложенная в Указаниях ЦБ РФ.

3. Документы по учету кассовых операций: приходный и расходный ордера, кассовая книга (в том числе в филиалах) и другие.

• Кассовая книга в электронном виде.
• Оформление кассовых документов в электронном виде. ЭЦП.
• Выдача денег по доверенности: новый порядок

4. Порядок работы с подотчетными суммами. Новый порядок работы с выдачей денег подотчет.

• Авансовый отчет и организация внутреннего контроля за правильность и своевременностью его составления. Выдача наличных, безналичный перевод денежных средств на командировки, на представительские расходы, на хозяйственные нужды, на иные цели.
• Корпоративная карта: учет и документальное подтверждение расчетов.
• Новые правила определения даты признания дохода (расхода) при командировках.

5. Выдача из кассы заработной платы: сроки, порядок, документальное оформление, депонирование. Типичные нарушения. Нюансы заполнения 6-НДФЛ при выдаче зарплат в последний день квартала.

• Обязательные реквизиты реестра депонированных сумм.
• Депонированная заработная плата и НДФЛ.

6. Денежные документы: порядок хранения в кассе и учета на счетах, выдачи, отчета ответственных лиц.

7. Лимит расчетов наличными: риски, санкции. Наличные расчеты с организациями

8. Наличная выручка и порядок ее расходования без инкассации в банк. Цели, на которые можно тратить наличную выручку. Что нового?

9. Что такое расчет? Для применения ККТ значение имеет только факт наличия расчетов. Что такое выплаты?

• К чему чиновники отнесли оплату путем платежного поручения? К наличным, безналичным или электронным средствам платежа?
• Расчеты с физическими лицами, в том числе с сотрудниками.
• Наличные расчеты с юрлицами.
• В каких случаях необходимо применение ККТ.
• Оформление кассового чека согласно методическим указаниям ФНС. Что рекомендует ФНС?

10. Применение ККМ или БСО. Требования к содержанию информации на кассовом чеке, БСО. Аренда кассового аппарата. Документальное оформление.

11. Основные правила обеспечения сохранности денежных средств при хранении и транспортировке: что надо знать бухгалтеру, а что руководителю.

12. Должностные обязанности кассира. Совмещение и временное замещение должности кассира. Новые условия возложения материальной ответственности на кассира.

13. Контроль за осуществлением кассовых операций: порядок и санкции. Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка.

• Изменения в КоАП РФ - в части ответственности за неприменение ККТ. Все самое новое.

14. Кассовые операции и налог на прибыль и НДС. Налоговые риски. Кассовый чек и НДС. Кассовый чек и расходы по налогу на прибыль.