Ключевые вопросы бухгалтерского и налогового учета нематериальных активов

1. Учет нематериальных активов (НМА) с учетом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Правовые основания для учета нематериальных активов.

• Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету.
• Условия отнесения активов к НМА.
• Оценка и принятие НМА к учету с учетом подхода МСФО.
• Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования.

2. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно, их документальное оформление.

• Переоценка НМА.
• Документальное оформление операций.
• Обесценение НМА.
• Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО.
• Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ.
• Начисление амортизации на электронно-вычислительную технику.
• Особенности инвентаризации НМА.
• Основания для списания НМА.

3. Особенности учета различных видов НМА: деловая репутация организации; товарные знаки; мерчи; ноу-хау; программы для ЭВМ; создание сайта; создание бренда; создание компьютерного персонажа; служебного произведения, изобретения, полезной модели и промышленного образца.

4. Как отразить объект исключительных прав, если им владеют несколько юридических лиц.

• Как отразить объект исключительных прав, если он зарегистрирован на одном юридическом лице, а фактически им владеет другое.

5. Особенности учета абонентской и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО, варианты оформления правоотношений и отражение в учете: сублицензия, франчайзинг.

6. Способы передачи и приобретение прав на исключительные права, и их бухгалтерское отражение.

7. Особенности учета расходов в НИОКР.

• Налоговый учет НИОКР.
• Резервирование НИОКР: плюсы и минусы.
• Льготы при осуществлении НИОКР.
• Применение повышающего коэффициента 1,5 и 3.
• Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, предоставление подтверждающих документов и другие методы проверки и обоснования затрат (включая электронные документы, данные из личных кабинетов, регистрацию на веб-сайте и отчёты по биллингу).
• Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР.

8. НДС: особенности расчета в 2024 году.

• НДС с онлайн-продаж.
• Раздельный учет НДС — новые правила НДС.
• Операции, не подлежащие налогообложению НДС.
• Вычет НДС по НМА с длительным циклом создания.
• Приобретение электронных (иных) услуг иностранных IT-компаний: риски и возможности.
• Определение места реализации услуг в целях исчисления НДС.
• Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору, а также плюсы и минусы заключения лицензионных договоров на использование бренда и доменного имени.

9. Ответы на вопросы