Командировки и представительские расходы

Нормативные документы, регулирующие порядок расчетов с подотчетными лицами. Указания Центрального банка РФ с учетом последних изменений.

• Обязательные документы, которые должны быть оформлены при выдачи подотчетных сумм в организации. Рекомендации по составлению локальных нормативных документов.

• Изменения в документах.
• Путевые листы 2023. Электронный документооборот.

• Документооборот при расчетах с подотчетными лицами. Выдача денежных средств в подотчет наличными денежными средствами, путем перечисления на «зарплатную» карточку, расчеты корпоративной карточкой. Из каких наличных средств, поступивших в кассу, можно выдавать денежные средства подотчет. Возврат неиспользованных подотчетных сумм, правила дальнейшего использования этих сумм. Требования 2022 года.

• Ответственность подотчетного лица за несвоевременный возврат неиспользованных подотчетных сумм. Порядок удержания невозвращенных подотчетных сумм – действия работодателя. Ответственность подотчетного лица за представление документов, не соответствующих требованиям Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

• Служебные командировки. Определение командировки. Отличие командировки и разъездного характера работы Порядок оформления командировки.

• Определение срока командировки. Однодневные командировки. Продление командировки, отзыв из командировки. Оформление.

• Гарантии, установленные для работника, направленного в командировку. Расчет среднего заработка для оплаты времени в командировке – пример.

• Расходы при командировках: компенсация расходов на проезд ( приобретение билетов как самими сотрудниками , так и через турфирму), командировка на личном автомобиле, наем жилого помещения ( в т.ч. при аренде жилых помещений у физических лиц) , представительские расходы и другие расходы. Суточные расходы (понятие суточных, можно ли суточные не платить?). Правила установления суточных расходов в организации. Какие дополнительные расходы можно без налоговых рисков признать и учесть при служебных командировках..

• Правила учета рабочего времени во время командировки. Правила составления табеля учета рабочего времени. Выход на работу в день отъезда в командировку. Право на пособия по нетрудоспособности во время командировки. Отзыв из отпуска для направления в командировку.

• Зарубежные командировки. Выдача аванса, в рублях, иностранной валюте, выдача корпоративной карточки. Пересчет иностранной валюты в рубли для признания расходов, для определения налоговой базы по НДФЛ, базы для расчетов страховых взносов.

• Налогообложение выплат по командировкам (страховые взносы, НДФЛ, налог на прибыль и налоговые вычеты по НДС по командировочным расходов). Дополнение в 2021 году перечня расходов на командировку, не облагаемых НДФЛ, на основании статьи 217 Налогового Кодекса РФ. Влияние суточных расходов, выданных сверх установленного норматива, на применение прогрессивной шкалы по НДФЛ в 2022 году.

  • Рекомендации по учету в случае потери сотрудником первичных документов. Нестандартные ситуации, которые могут возникнуть в командировке. Аренда квартир и машиномест у физических лиц.

• Представительские расходы – определение.

• Документальное оформление представительских расходов , рекомендации по составлению локальных нормативных документов.

• Нормирование представительских расходов- пример. Бухгалтерский и налоговый учет. Особенности признания представительских расходов при применении УСН.

• Учет операций с подотчётными наличными денежными суммами, выданными на приобретение ТМЦ ( в т.ч. ГСМ). Варианты бухгалтерского и налогового учета в зависимости от представленных первичных документов.

• Правила расчетов наличными денежными средствами ( корпоративные карты, и прочие средства ЭСП) между юридическими лицами через подотчетных лиц: документооборот, лимит расчетов наличным денежными средствами ( судебная практика).

• Реквизиты чека ККТ. Требования по применению ККТ. Дополнительные разъяснения ФНС по проверке обязательных реквизитов в кассовом чеке. Налоговые проверки наличных расчетов.

• Нужно ли применять ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников денежных средств за товары, работы и услуги, а также при получении и выдачи займов?

• Применение бланков строгой отчётности (БСО) при наличных расчётах в 2021 году. Как нужно оформить БСО, чтобы не потерять расход и вычет НДС на основании БСО. Разъяснения Минфина РФ и ФНС по вопросам применения онлайн-касс и БСО в 2022 году.

• Кассовая дисциплина. Вопросы, рассматриваемые при проверках кассовой дисциплины. Административные штрафы за нарушения кассовой дисциплины. Какие проверки ИФНС проводит , чтобы проверить соблюдение налогоплательщиками требований к работе с онлайн-кассами.