Командировки и представительские расходы. Подотчетные лица: требования в соответствии с действующими нормативными актами

• Обязательные документы, которые должны быть оформлены при выдачи подотчетных сумм в организации. Практические рекомендации по составлению локальных нормативных документов организации.
• Документооборот при расчетах с подотчетными лицами. Выдача денежных средств в подотчет наличными денежными средствами, путем перечисления на «зарплатную» карточку, расчеты корпоративной карточкой. Из каких наличных средств, поступивших в кассу, можно выдавать денежные средства подотчет. Возврат неиспользованных подотчетных сумм, правила дальнейшего использования этих сумм. Первичные документа и оправдательные документы по ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Формирование инструкций, правил для подотчетных лиц по подтверждению произведенных документов
• Ответственность подотчетного лица за несвоевременный возврат неиспользованных подотчетных сумм. Порядок удержания невозвращенных подотчетных сумм в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ – порядок действий работодателя. Ответственность подотчетного лица за представление документов, не соответствующих требованиям Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
• Служебные командировки. Определение командировки. Отличие командировки и разъездного характера работы: разницы при расчете оплаты труда и компенсации расходов. Порядок оформления командировки в организации.
• Документы, по которым определяется срок командировки. Однодневные командировки. Продление командировки, отзыв из командировки. Оформление. Разъяснения Минфина РФ по однодневным командировкам.
• Гарантии, установленные Трудовым кодексом РФ для работника, направленного в командировку. Утверждение в локальном нормативном документе перечня расходов на командировку и утверждение сумм расходов в организации. Расчет среднего заработка для оплаты времени в командировке – новое Постановление Правительства РФ «Об особенностях исчисления средней заработной платы» - пример
• Расходы при командировках: компенсация расходов на проезд ( приобретение билетов как самими сотрудниками ), командировка на личном автомобиле, на транспортном средстве организации, на транспортном средстве третьих лиц, расходы на такси. Наем жилого помещения ( в т.ч. при аренде жилых помещений у физических лиц), и другие расходы. Правила установления суточных расходов в организации. Какие дополнительные расходы можно без налоговых рисков признать и учесть при служебных командировках..

Новое «старое» мнение Минфина по расходах на vip-зал .

Расходы на командировки в налоговом учете.

Когда НДС по командировочным расходам можно принять к вычету

• Правила учета рабочего времени во время командировки. Правила составления табеля учета рабочего времени. Выход на работу в день отъезда в командировку и день возвращения из командировки. Право на пособия по нетрудоспособности во время командировки. Отзыв из отпуска для направления в командировку.
• Зарубежные командировки. Дополнительные расходы по зарубежным командировкам. Выдача аванса, в рублях, иностранной валюте, ограничения по использованию корпоративной карточки. Ограничение по выдаче некоторых видов наличной иностранной валюты для командировок. Пересчет иностранной валюты в рубли для признания расходов, для определения налоговой базы по НДФЛ, базы для расчетов страховых взносов.
• Налогообложение выплат по командировкам. В каких случаях возникает налоговая база по НДФЛ, база для начисления страховых взносов с учетом изменений 2025 года. В какие сроки производить начисления, удержание НДФЛ и перечисление в бюджет в составе ЕНП, сроки начисления страховых взносов и перечисления страховых взносов в составе ЕНП. Влияние суточных расходов, выданных сверх установленного норматива, на применение прогрессивной шкалы по НДФЛ.

Представительские расходы – определение. Какие расходы можно учесть в составе представительских расходов. Виды расходов: проживание представителей другой организации, транспортное обеспечение, подарки, сувениры, питание, алкоголь, цветы. Мнение Минфина по составу представительских расходов

• Документальное оформление представительских расходов , рекомендации по составлению локальных нормативных документов.
• Нормирование представительских расходов- пример. Бухгалтерский и налоговый учет. Особенности признания представительских расходов при применении УСН.

• Учет операций с подотчётными наличными денежными суммами, выданными на приобретение ТМЦ ( в т.ч. ГСМ). Варианты бухгалтерского и налогового учета в зависимости от представленных первичных, оправдательных документов.. Проблемы учета НДС.
• Правила расчетов наличными денежными средствами ( корпоративные карты, и прочие средства ЭСП) между юридическими лицами через подотчетных лиц: документооборот, лимит расчетов наличным денежными средствами ( судебная практика).
• Реквизиты чека ККТ в 2025 году. Дополнительные разъяснения ФНС по проверке обязательных реквизитов в кассовом чеке. Приобретение маркированных товаров через подотчетное лицо. Налоговые проверки наличных расчетов.
• Кассовая дисциплина. Вопросы, рассматриваемые при проверках кассовой дисциплины в 2025 году. Административные штрафы за нарушения кассовой дисциплины. Какие проверки ИФНС проводит , чтобы проверить соблюдение налогоплательщиками требований к работе с онлайн-кассами.

Планируемые изменения по проверкам кассовой дисциплины.

Ответы на вопросы слушателей.