Комплаенс-2024: Изменения законодательства по скупке металлолома. Криптовалюта. Налогообложение и первичные документы

1. Новое в законодательстве: в части изменения законодательства по скупке металлолома Федеральный закон от 10.07.2023 № 304-ФЗ «О внесении изменения в статью 13-1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления»1.1. Незаконная предпринимательская деятельность на примере «профессионального сборщика металлолома – физического лица»

• Когда можно считать, что происходит именно это? Какие объемы и прочее?
• Является ЮЛ-плательщик такому физ лицу участником незаконной схемы?
• Несет ли риски банк, обслуживающий ЮЛ и/или ФЛ и проводящий такие расчеты?
• Как смотрит налоговая, на физических лиц, которые сдают лом в промышленных масштабах?

2. Санкции и расчеты криптовалютами

• 2.1. Оплата Российского экспорта, наличными ден. средствами, источники которых формируются при помощи финансовых инструментов в т. ч. криптовалютой.
• 2.2. Кейс 1: Юридическое лицо резидент Турции, счет открыт в Российском Банке, выступает в качестве агента-посредника и покупает у российских Банков/Аффинажных заводов золотые слитки для экспорта резиденту ОАЭ. Расчеты резидента ОАЭ с резидентом Турции идут наличными/криптовалютой (USDTTether). Расчетный счет резидента Турции в Российском банке пополняется наличными. Какие возникают риски, как их минимизировать?
• 2.3. Кейс 2: Юридическое лицо резидент Киргизии, собирается открыть счет в Российском Банке и будет переводить собственную выручку на свой счет в Киргизию. Какие возникают риски, как их минимизировать?

3. Налогообложение

• 3.1. Совмещение разных систем налогообложения, примеры.
  
  • Возможно ли совмещать налоговый режим патент и УСН?
  • Может ли ИП на УСН стать самозанятым,а потом снова перейти на УСН?
• 3.2. НК РФ Статья 167. Момент определения налоговой базы:
  
  • Можно ли заявить вычет НДС со стоимости неоплаченных товаров, но которые уже принадлежат налогоплательщику на праве собственности?
  • Корректен ли принцип расчета НДС к уплате, основанный на движении денежных средств по расчетному счету?
  • Верно ли утверждение, что НДС исчисляется по налоговой декларации на основании первичных документов (счетов-фактур полученных и выданных), никак не привязываясь к фактическим расчетам?
  • Корректно ли утверждение: Момент уплаты НДС— наиболее ранняя из двух дат: момент получения денежных средств и момент перехода права собственности на продукцию.
• 3.2. Пример: компания А в январе получила металлолом от компании Б (100 млн. руб., оплата товара с отсрочкой после реализации), но по факту не оплатила его, (оплата по факту пройдет в июне после реализации), при этом компания А ведет деятельность, и закупила в феврале медную катанку с НДС (50 млн. руб) и реализовала ее на предприятия за 100 млн руб. в феврале. Может ли компания А в первом квартале включить в вычет НДС поставленную продукцию от компании Б?

4. Первичные документы

• 4.1. Транспортные накладные и иные сопроводительные документы: порядок использования и заполнения, случаи обязательного наличия.ОСВ 60.02 (проводки и учет авансов).
• 4.2. Единый налоговый счет, что запросить у компании, чтобы увидеть ее срез по видам налога

5. Ответы на вопросы