Комплексный анализ изменений в налоге на прибыль и НДС 2025: разбор спорных ситуаций, судебные решения и экспертные комментарии

Налог на прибыль. Изменения 2025 года:

• Применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии);
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• Расходы на рекламу и др.
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности.
• Учет расходов в виде процентов по привлеченным займам и кредитам.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Учет расходов прошлых лет.

НДС. Изменения 2025 года:

• Сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
• Рекламная раздача и безвозмездная передача: как разграничить, как правильно учесть.
• Списание недостач: что с НДС?
• Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам.
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.