Начисление заработной платы и предоставление отпусков в 2026 году: соблюдение требований ТК РФ и НК РФ. Средний заработок. НДФЛ и страховые взносы

1. Обзор основных изменений в сфере труда и налогообложения в 2026 году, которые влияют на расчеты с персоналом.

• Влияние роста МРОТ на систему оплаты труда. Учёт регионального МРОТ, который может быть выше федерального. Влияние нового МРОТ на расчёт отпускных, больничных и других социальных выплат. Риски штрафов при несоблюдении новых норм.
• Состав заработной платы: оклад, надбавки, премии, компенсационные выплаты. Требования к окладам, доплатам и премиям.- Сроки выплаты заработной платы и ответственность за задержку.
• Обязательные документы: табель учёта рабочего времени, расчётные листки, платёжные ведомости. Новые правила выдачи расчетных листков.
• Требования к корректировке штатных расписаний, локальных документов и трудовых договоров.- Изменения в методике расчёта для отпусков, больничных, увольнений.

2. Расчёт окладной части и доплат

• Как правильно учитывать надбавки за стаж, квалификацию, секретность?- Расчёт доплат за работу в ночное время, сверхурочные, выходные и праздничные дни.- Особенности оплаты труда при сменном графике и суммированном учёте рабочего времени.
• Доплаты за совмещение должностей, расширение зон обслуживания, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.- Оплата труда несовершеннолетних: ограничения по часам и видам работ.- Дистанционные работники: учёт рабочего времени, компенсации.
• Работники с неполным рабочим временем и по совместительству.

3. Премии и стимулирующие выплаты

• Виды премий: регулярные, разовые, квартальные, годовые.- Условия начисления премий и их отражение в локальных актах.- Учёт премий при расчёте среднего заработка (отпускные, больничные, командировки).

4. Удержания из заработной платы- Удержания по исполнительным листам: алименты, штрафы, долги.

• Лимит удержаний: 50% и 70% в особых случаях.- Удержания за материальный ущерб, излишне выплаченные суммы.- Порядок оформления и документального подтверждения удержаний.

5. Расчёт среднего заработка и особенности предоставления отпусков- Периоды, включаемые и исключаемые из расчёта среднего заработка.- Формула расчёта среднего дневного заработка: общий порядок расчёта; нюансы при неполном отработанном месяце.

• Корректировка среднего заработка при повышении окладов в организации.- Особенности расчёта для отдельных категорий работников: сезонные работники; совместители (внутренние и внешние); работники с неполным рабочим временем.
• Расчёт среднего заработка для различных ситуаций: командировки; ученические отпуска; донорские дни; иные случаи сохранения среднего заработка (ст. 173, 174 ТК РФ и др.).
• Влияние корректировки нормы рабочего времени в учётном периоде на расчёт среднего заработка при применении суммированного учёта рабочего времени.- Отличия целевых гарантий от времени отдыха. Отпуска, установленные локальными нормативными актами или коллективным договором.
• Документы для оформления отпуска: заявление, приказ (форма Т-6), график отпусков. Когда заявление на отпуск обязательно, а когда достаточно графика отпусков.
• Разделение отпуска – варианты
• Продление отпуска и перенос части отпуска, отзыв из отпуска: оформление; отражение в налоговом учете (надо ли корректировать отчетность по НДФЛ и страховым взносам)- Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения.- Размер компенсации за неиспользованные дни отдыха при увольнении: спорный момент ТК

6. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы

• Совокупность налоговых баз- Прогрессивная налоговая ставка Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные. Доходы в денежной и натуральной формах
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные- Объект обложения и выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами- Тарифы страховых взносов: общий, пониженные, дополнительные- Иностранные работники: особенности налогообложения и взносов.