Налог на прибыль и НДС 2026. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации и вопросы

1. Налог на прибыль

• Изменения 2026 года.
• Налоговая учетная политика:
  
  • убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками);
  • элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие.
• Порядок признания расходов:
  
  • классификация расходов;
  • признание расходов при отсутствии доходов;
  • несвоевременное признание расходов;
  • расходы прошлых лет;
  • применение ст.54 НК РФ.

2. НДС

• Переход на ставку 22%. Сложные и спорные вопросы переходного периода.
• Новая форма счета-фактуры, новые формы книг покупок и продаж, новая форма декларации:
  
  • новый реквизит счета-фактуры — зачем он нужен;
  • ошибки в оформлении счетов-фактур, незаполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя;
  • новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС;
  • правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат;
  • документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов.
• Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):
  
  • момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности;
  • момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ;
  • момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам;
  • влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.

Ответы на вопросы