Налог на прибыль и НДС 2026. Разбираем сложные и неоднозначные ситуации и вопросы

1. Налог на прибыль

• Оптимизируем учетную политику:
  
  • учитываем изменения налогового законодательства,
  • убираем лишнее, оставляем только нужное (избыточные положения учетной политики – дополнительный риск спора с налоговиками),
  • элементы налоговой оптимизации – выбираем подходящие,
  • резервы – зачем они нужны.
• Порядок признания расходов:
  
  • экономическая обоснованность расходов,
  • документальное подтверждение расходов, ужесточение требований к документам (достоверность информации, электронные транспортные накладные и тп)
  • классификация расходов (прямые и косвенные, внереализационные и связанные с производством и реализацией),
  • признание расходов при отсутствии доходов,
  • на что влияет дата поступления и подписания закрывающих документов, в том числе при использовании ЭДО,
  • несвоевременное признание расходов,
  • применение ст.54 НК РФ при учете расходов прошлых лет, разные подходы к расходам 2024 и 2025 гг.

2. НДС

• Обновленные формы счета-фактуры, книг покупок и продаж:
  
  • строка 5б счета-фактуры — зачем она нужна,
  • ошибки в оформлении счетов-фактур, не заполнение отдельных реквизитов – последствия для продавца и покупателя,
  • новый алгоритм проведения проверок деклараций по НДС,
  • правила применения вычетов сумм НДС, исчисленных с сумм полученных авансов и предоплат,
  • документальное оформление возврата аванса, в том числе при неденежных формах расчетов,
  • выставление авансовых счетов-фактур, если отгрузка происходит в том же месяце (квартале).
• Момент отгрузки при реализации товаров (работ, услуг):
  
  • момент отгрузки товаров, в том числе по договорам с особым моментом перехода права собственности,
  • момент отгрузки работ, порядок определения даты приемки работ, в том числе в случае отсутствия подписи заказчика,
  • момент отгрузки услуг, в том числе по длящимся договорам,
  • влияние даты оформления, составления, подписания и (или) загрузки документов в ЭДО на дату возникновения налоговых обязательств.
• Исчисление НДС в случае изменения законодательства в рамках длящихся договоров.
  
  • Изменение ставки НДС. Возникновение обязанности по уплате НДС.
  • Рекомендации по составлению договоров с целью исключения риска спора с контрагентами и налоговыми органами.
• Применение вычетов. Сложные и спорные вопросы:
  
  • период применения вычета,
  • частичные вычеты в разных кварталах.

Ответы на вопросы