Налог на прибыль и НДС. Изменения 2025. Сложные и спорные вопросы. Примеры из судебной практики

1. Налог на прибыль

• Изменения 2025 года:
  
  • применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
  • федеральный инвестиционный налоговый вычет;
  • расходы на рекламу и др.
• Сложные и спорные вопросы учета доходов и расходов:
  
  • деление расходов на прямые и косвенные;
  • учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
  • амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ;
  • займы полученные и выданные, процентные и беспроцентные;
  • расходы прошлых лет.:

2. НДС

• Изменения 2025 года:
  — сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
• Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
• Рекламная раздача и безвозмездная передача: как разграничить, как правильно учесть.
• Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
• Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам: требования к документам и счетам-фактурам.
• Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
• Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС.
• Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.

Ответы на вопросы