Налог на прибыль и НДС, налог на имущество. Изменения на 2023 год

1. Новый порядок уплаты налогов с 2023 года. Единый налоговый счет. Новые сроки уплаты и представления отчетности. Новая отчетность. Последние разъяснения ФНС. Первые итоги.

2. Налог на прибыль.

• Закрываем 2022 год, ключевые изменения:
• доходы в виде кредиторской задолженности; начисление амортизации по основным средствам (ОС) после реконструкции, модернизации (изменения в НК РФ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом); учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018); учет курсовых разниц.
• Учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом).
• Учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.
• Изменения в 2023 году: расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов.

3. НДС.

• Изменения 2023 года: срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента; документальное подтверждение нулевой ставки; исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки.
• Сложные и спорные вопросы:
• раздача товаров в рекламных целях;
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и другие основания); вычет в течение трех лет – как считать три года; вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам; корректировочные и исправленные счета-фактуры.

4. Налог на имущество.

• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество», актуальная судебная практика и позиция ФНС. Изменения 2023 года.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества, влияние новых стандартов на налоговую базу