Налог на прибыль и НДС: практика исчисления и уплаты в 2021 году

Налог на прибыль

Разбор нововведений 2021 года

• пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;
• передача имущества, имущественных прав между взаимозависимыми компаниями;
• расчет коэффициента капитализации по контролируемой задолженности;
• резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год

Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:

• доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
• доходы в виде штрафных санкций;
• признание отдельных видов расходов (канцтовары и иные запасы для управленческих нужд (с учетом норм ФСБУ 5/2019), представительские расходы и др.);
• расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
• создание резервов – плюсы и минусы.
  Применение ст.54 НК РФ при исправлении ошибок, несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, и в иных ситуациях

НДС

• Разбор нововведений 2021 года:
  
  • порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  • новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  • НДС при продаже и приобретении прав на иностранное ПО, исполнение обязанностей налогового агента по НДС
• Списание имущества с баланса
• Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях (вычеты по НМА, командировочным расходам и др.)
• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ
• Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж

Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов. Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики. Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок. Налоговая реконструкция и изменение подхода налоговых органов в свете мартовского письма ФНС

Ответы на вопросы по теме семинара